注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解设备没有发票咋做账，做好相应的准备，吐血整理！20种无发票可入账情形，企业不再为票发愁希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

各位老板和财务小伙伴们，大家好!今天咱们来深度剖析20种没有发票可以入账的关键要点，无论是新手会计理清思路，还是企业老板把控税务风险，都非常实用，赶紧码住!

一、支付个人 500 元以下零星支出

很多企业在日常运营中，会有从个人处购买小额商品或服务的情况，比如路边摊买个办公用品，找个师傅修个设备等。这类支出，只要满足以下条件，就可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。也就是说，500 元以下小额零星支出，即便没有发票，也能合规入账并在税前扣除，大大方便了企业的小额支出处理。

二、工薪支出

工薪支出是企业最常见的支出之一。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。这里的 “合理”，通常要结合企业的规模、行业水平、考勤制度等综合判断。同时，企业需要注意履行代扣代缴个人所得税的义务，按照七级超额累进税率，根据员工工资薪金所得计算并代扣代缴个税。

三、企业缴纳的各类社会保险费

企业为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予在企业所得税税前扣除。这不仅是企业的法定义务，也为员工提供了基本的社会保障。在申报时，要准确填写相关数据，确保扣除金额合规。

四、企业缴纳的住房公积金

企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金，同样可以在税前扣除。这里的标准，一般是根据当地政府规定的缴存比例和缴存基数上限来确定。企业不能为了多扣除而擅自提高缴存比例或基数，否则可能面临税务风险。

五、支付差旅补贴

差旅补贴是企业给予员工因出差产生的额外费用补偿。企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅补贴通常不征收个人所得税，但如果补贴标准过高或不符合当地合理水平，可能会被税务机关调整。

六、支付员工误餐补助

误餐补助是因工作需要，员工不能在工作单位或返回就餐，企业给予的补助。按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。企业可以将其作为正常的费用支出，在税前扣除，但要注意留存相关制度和发放记录。

七、支付给境外单位和个人的款项

企业向境外单位或者个人支付款项，在税务处理上较为复杂。首先，需要判断该业务是否涉及增值税和企业所得税的代扣代缴义务。如果涉及增值税应税行为，一般需要代扣代缴增值税及附加税费；涉及企业所得税的，要根据税收协定等规定判断是否需要代扣代缴。同时，企业应取得对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

八、解除劳动合同（辞退）补偿金，非增值税征收范围的拆迁补偿费等非应税项目支出

辞退补偿金属于非增值税应税项目，企业支付的辞退补偿金，可凭企业与职工签订的解除劳动合同协议、付款证明等相关资料，在企业所得税税前扣除。拆迁补偿费同样如此，企业应确保取得合法有效的凭证，如拆迁补偿协议、被拆迁方的收款收据等，作为税前扣除的依据。

九、企业拨缴的职工工会经费

企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2% 的部分，准予扣除。企业要注意，工会经费的扣除需要取得合法有效的工会经费拨缴专用收据或者税务机关代收工会经费凭据，否则不得在税前扣除。

十、企业缴纳的残疾人保障金

企业按规定缴纳的残疾人就业保障金，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。企业应按照当地规定的残疾人就业比例和计算方法准确缴纳，这也是企业履行社会责任的一种体现。

十一、福利费、抚恤金、救济金支出

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额 14% 的部分，准予扣除。福利费范围包括职工困难补贴、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费等。这些支出要符合规定的用途和范围，并且取得合法凭证，如发放明细表、支付凭证等，方可在税前扣除。

十二、企业上缴的协会会费

企业按规定缴纳的协会会费，能提供合规票据的，可以在企业所得税税前扣除。协会通常会开具社会团体会费统一票据，企业要妥善保存，作为扣除依据。

十三、现金折扣支出

现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的优惠。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。企业要准确记录现金折扣的发生情况，在申报时正确填写扣除金额。

十四、成本费用、折扣摊销等

企业在生产经营过程中发生的成本费用，如原材料采购成本、生产设备折旧等，应按照会计准则和税法规定进行核算和扣除。对于折扣和摊销，比如无形资产摊销、长期待摊费用摊销等，要遵循相关规定的方法和期限，确保税务处理的合规性。

十五、企业缴纳的可在税前扣除的各类税金（不包括抵扣的增值税和企业所得税）

像消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金，企业在实际缴纳后，可以在企业所得税税前扣除。要注意准确计算和申报，避免漏报或错报。

十六、企业支付的土地出让金

企业为取得土地使用权支付的土地出让金，应计入无形资产（土地使用权），按照规定进行摊销，并在税前扣除。土地出让金的支付通常涉及较大金额，企业要确保相关手续完备，票据合规。

十七、企业支付的政府性基金、行政事业性收费

企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业要关注收费的项目和标准，确保缴纳的合规性。

十八、企业通过公益性社会团体或县级人民政府及部门，用于公益事业的捐赠支出

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12% 的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业要注意捐赠对象的合规性，取得省级（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为税前扣除的依据。

十九、企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出

企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出，以法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据等作为税前扣除凭证。这类支出只要是真实、合法且与企业经营活动相关，就可以在税前扣除。

二十、企业支付的违约金、赔偿金、罚款

企业支付的违约金、赔偿金，属于经济合同违约性质的支出，只要具备合同、赔偿协议及相关证明等，允许在企业所得税税前扣除。但如果是行政性罚款，如税收滞纳金、交通违章罚款等，不得在税前扣除。企业要区分不同性质的罚款，准确进行税务处理。

好啦，就是 20 项常见支出的财税要点！希望大家在实际工作中能够准确把握，合理合规处理各项支出，为企业规避税务风险，创造更大价值！如果大家还有其他财税问题，欢迎在评论区留言交流！

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