注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识企业代收社保做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

财务小伙伴每月发工资，碰到五险一金做账就头疼？别慌！结合近期社保费征管新动态，咱们把“发工资时五险一金咋做账”拆明白，流程、要点、新规影响全涵盖，看完就会操作！

一、先搞清楚五险一金的“缴纳逻辑”

五险一金是公司和员工共同承担的费用，像养老保险、医疗保险、失业保险，公司和个人都要交；工伤保险、生育保险（部分地区已合并）只有公司交；住房公积金也是双方共同缴存 。而且，缴费基数和比例有规定，最近不少地方调整了社保缴费基数上下限，财务得关注当地社保局、公积金中心发布的最新标准，这直接影响做账金额。

二、发工资前：计提五险一金

计提，就是把该由公司承担的五险一金费用，先算到成本或费用里。分录这样做：

- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）

- 贷：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分）

- 应付职工薪酬——住房公积金（公司部分）

举个例子，公司行政部门员工，当月公司需承担社保费5000元、公积金3000元，就借记“管理费用8000元”，贷记对应的应付职工薪酬科目。这一步是为了把公司承担的部分，提前计入经营成本，符合权责发生制。

三、发工资时：扣个人部分

发工资要扣除员工个人该缴的五险一金，分录如下：

- 借：应付职工薪酬——工资（应发工资总额）

- 贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）

- 其他应付款——住房公积金（个人部分）

- 银行存款/库存现金（实发工资）

比如员工应发工资1万，个人社保要扣1000元、公积金扣800元，实发就是8200元。这里“其他应付款”，是因为个人部分的钱，公司只是代收，之后要交给社保局、公积金中心，所以先挂往来账。

四、缴纳五险一金：公司 个人部分一起交

到了申报缴纳的时候，公司把自己承担的和代收员工的部分，一起交给相关机构，分录：

- 借：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分）

- 应付职工薪酬——住房公积金（公司部分）

- 其他应付款——社会保险费（个人部分）

- 其他应付款——住房公积金（个人部分）

- 贷：银行存款

最近有新闻，某地推行“社保费税务全责征收”，缴费流程更规范，财务在缴纳时要注意和税务、社保系统的数据核对，避免出错。要是碰到补缴、滞纳金情况，滞纳金计入“营业外支出”，补缴的公司部分按正常计提流程补做，个人部分从员工工资扣或协商处理。

五、特殊情况处理（附新规影响）

1. 社保基数调整追溯：要是当地社保局调整了缴费基数，涉及之前月份补收或退费。补收的话，公司承担部分计入当期成本费用，个人部分从工资扣；退费则做相反分录冲减。

2. 公积金缓缴政策：部分企业因经营困难申请公积金缓缴，缓缴期间不计提公司部分的公积金费用，缓缴期满再补缴，按正常流程做账。

3. 新员工入职/离职：入职当月，若公司为其缴纳五险一金，按实际天数折算缴费金额（有的地方规定入职满月才缴，具体看当地政策）；离职员工，停缴当月的五险一金，按实际出勤天数或政策规定计算公司和个人承担部分。

六、做账关键提醒

- 数据核对：每月发工资前，要和人事部门核对员工参保、公积金缴存名单，确保人数、基数准确，避免多扣少扣。

- 政策跟踪：像近期的社保费征管模式变化、缴费基数调整、缓缴政策等，都会影响做账，财务得定期关注人社、税务、公积金官网信息。

- 凭证留存：五险一金的缴费凭证（银行回单、社保缴费明细、公积金缴存证明）要妥善保存，税务稽查、审计时会用到。

现在你对发工资时五险一金做账流程清楚了吧？从计提、扣个人部分到缴纳，每一步都和政策、公司成本挂钩。最近各地政策调整频繁，你在做账时遇到过啥特殊情况不？是社保基数调整难处理，还是公积金缓缴流程复杂？评论区聊聊，互相取经避坑！

从上文内容中，大家可以学到很多关于企业代收社保做账的信息。了解完这些知识和信息，主页希望你能更进一步了解它。