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很多职工只听说过基本养老保险，乍一听职业年金，心里都有些懵圈。很多人表示不知道职业年金是什么？实际上，职业年金是一种年金制度，又被称为一种补充养老保险机制。职业年金是国家专门为机关事业单位职工建立的一种补充养老保险机制。企业职工确实没有职业年金，但是有条件的企业可以建立企业年金制度。

职业年金的建立

2015年4月国务院办公厅印发了《机关事业单位职业年金办法》，这是为了配合从2014年10月起实施的机关事业单位养老保险制度改革，而建立的补充养老保险机制。

最初，在90年代国家推动企业养老保险制度改革的时候，也是要有条件的央企或者大型国企建立起补充养老保险机制的，慢慢形成了后面的企业年金。

职业年金和企业年金不同。企业年金必须是实打实的钱，而职业年金个人缴费才实行实账积累。对于财政全额拨款的单位，为了减轻各级政府负担，采取的是记账方式。对于非财政全额供款的单位，应当是实账积累方式。

一般按照国家统一公布的职业年金记账利率计算利息，近年来一般在4%~5%之间，利率还是不错的。不过，低于职工基本养老保险的个人账户记账利率7%~8%的水平。当职工离开机关事业单位和或者退休时，相关财政才拨付资金做实账户。

职业年金的计发机制

职业年金是提供的一种养老金待遇的补充，但是相应的待遇不低。职业年金缴费比例是职工本人缴纳缴费基数的4%，用人单位缴纳8%。合计缴费比例是缴费基数的12%，是个人账户养老金储蓄额的1.5倍。

职业年金的计发方法是跟个人账户养老金一致的，都等于退休时职业年金的个人账户余额除以退休年龄确定的计发月数。60岁是139个月。如果说职工本人的缴费基数是社会平均缴费基数，相应的年职业年纪记账利率跟社会平均工资一致，每年产生的职业年金收入也能超过1%的社平工资，相当于基础养老金水平了。所以，如果在未来发展稳定以后，职业年金将提供机关事业单位退休人员20%~30%的退休后待遇水平。

职业年金也可以拿来一次性购买商业养老保险，让退休人员一辈子享受养老金待遇。

不过，需要明确提出的一点是，职业年金是只能选择按月发放或者购买商业养老保险两种方式。如果选择按月发，是发完为止。职业年金并不会跟个人账户养老金一样，如果个人账户养老金的余额领取完毕了，国家会补贴等额的待遇，保证退休人员的基本养老金不降低。

另外，职业年金不参与退休后养老金的调整。比如说我们养老金调整时都是有按比例调整的，职业年金不作为比例调整的基数。

相对而言，每年都增加一定金额的养老金。领取十几年以后，职业年金随着养老金的增长，占比也会不断缩小，领取完毕了也不会产生太大影响。为了以防万一的话，可以购买商业养老保险。

不过，职业年金的好处也是显而易见的。如果去世的早，剩余的部分可以由继承人继承，而购买商业养老保险，可就要另说了。

未来，基本养老金将只会管基本，这是我们养老保险待遇的第一支柱。职业年金和企业年金将是有条件的用人单位和个人建立的补充养老保险机制，肯定会愈加完善，将构成养老待遇的第二支柱。至于第三者，那么属于真正的有钱人购买的商业养老保险或者建立的投资资产了。

截至2018年三季度，美国的养老资产总规模达到了29.195万亿美元，相当于其GDP的140%，这是一个相当令人恐怖的规模了。所以，职业年金和企业年金将有非常大的发展空间。

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