注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页带你了解多提税金怎么做账 ，希望本文能帮到你。

2024年末计提的费用，2025年发现多提了？别慌！无论是快递费、工资还是折旧费，跨年调整有妙招。

一、跨年多提费用的处理原则

1.权责发生制是核心

费用归属期与实际发生期必须匹配，多提部分需要按照会计准则调整，不得随意冲减。

2.税务处理关键点

如果发票在次年5月31日前取得，例如2024年费用在2025年5月底前收到发票，可以进行税前扣除；

多提部分不得扣除，需在企业所得税汇算时纳税调减。

二、两种调整方法，对症下药

方法1：未来适用法（小企业会计准则适用）

适用场景：差错金额较小的，或者执行《小企业会计准则》的企业。

【操作步骤】

红字冲减多提费用

借：应付账款-XX费用 X元 销售费用/管理费用（红字） X元 贷：银行存款 X元

税务调整：汇算清缴时直接调减多提金额。

案例：甲公司2024年12月计提快递费1万元，2025年2月实际支付9500元。

调整分录：

借：应付账款-快递费 10,000 销售费用-快递费 -500（红字） 贷：银行存款 9,500

方法2：追溯重述法（企业会计准则适用）

适用场景：差错金额重大且需追溯调整。

【操作步骤】

1.冲回多提费用

借：应付账款/累计折旧 X元 贷：以前年度损益调整 X元

2.调整所得税

借：以前年度损益调整 X元（多提金额×税率） 贷：应交税费-应交企业所得税 X元

3.结转留存收益

借：以前年度损益调整 X元 贷：盈余公积 X元 利润分配-未分配利润 X元

案例：乙公司2024年多提推广费200万元（税率25%）。

调整分录：

借：应付账款-推广费 200万 贷：以前年度损益调整 200万 借：以前年度损益调整 50万 贷：应交税费-企业所得税 50万 借：以前年度损益调整 150万 贷：盈余公积 15万 利润分配-未分配利润 135万

三、高频问题答疑

1.工资多提了怎么调？

冲减当期费用：

借：应付职工薪酬 X元 贷：管理费用/销售费用（红字） X元

如果跨年并且金额重大，需要通过“以前年度损益调整”。

2.折旧多提了如何处理？

冲回多提部分：

借：累计折旧 X元 贷：以前年度损益调整 X元

同步调整所得税及留存收益。

3.报表如何调整？

更正上年财务报表的年初数；在当期报表附注中披露调整事项。

四、风险提示

1.税务稽查重点：多提费用可能导致利润虚减，若未及时调整，可能被认定为偷税。

2. 跨年发票处理：务必在汇算清缴前取得发票，否则费用不得税前扣除。

跨年多提费用的调整，关键在于区分企业会计准则类型和差错金额大小。小企业直接冲减当期，大企业追溯调整，同时牢记税务合规！

注：本文分录案例均基于一般纳税人企业，具体操作企业实际政策为准。

（参考资料：搜狐财经《跨年多计提费用处理》、中国会计网《跨年度多提费用调整》等。 免责声明：本文内容仅供参考，文内信息或所表达的意见不构成任何建议，请读者谨慎作出决策。）

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