每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关做账中月末摊销什么的内容，以下关于会计月末结转流程（好文收藏）的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

会计月末结转流程

1、成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）

（1）结转本月领用的原辅材料

借:生产成本(主要材料)

制造费用(辅助材料)

贷:原材料

（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）

借:生产成本

贷:制造费用

（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）

借:库存商品

贷:生产成本

（4）结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、结转增值税

（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目

（4）当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税=销项税额 进项税额转出—进项税额

2、计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧/累计摊销

计提长期待摊费用

借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

计提税金及附加

借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）

贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等

（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）

4、结转当期损益（此分录一般可自动生成）

结转损益(收入)

借:主营业务收入

营业外收入

贷:本年利润

结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

营业外支出

管理费用

销售费用

财务费用等等

5、利润分配（仅年末)

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

（1）先将余额转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

（2）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

然后是向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷:应付股利

或者可以合并以下作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取盈余公积

利润分配——应付股利

如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

年末本年利润科目应无余额

关于月末结转的补充

会计月末结转制造费用入成本分录为：

借：生产成本

贷：制造费用

含义为将间接费用转入直接费用，在这里制造费用的数字从何而来，先来分析制造费用是如何产生的，制造费用是车间非生产领料，车间管理人员工资，车间的折旧，车间需共同承担的水电费等车间共同承担的费用。

借：制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

借：制造费用——折旧费

贷：累计折旧

借：制造费用——机物料

贷：原材料

借：制造费用——水电费

贷：银行存款

借：制造费用——办公费

贷：库存现金/银行存款

借：制造费用——其他

贷：预付账款

的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页，也可来自于制造费用的“T”型账户。

会计月末结转生产成本入库存商品，分录为：

借：库存商品

贷：生产成本

含义为计算完工产品的生产成本，成本只要分为三大类，直接材料、直接人工以及制造费用，可查找分录：

借：生产成本——产品/直接材料

贷：原材料

借：生产成本——产品/直接人工

贷：应付职工薪酬——工资

以及上一步结转的制造费用分录：

借：生产成本——产品/制造费用

贷：制造费用

的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页，也可来自于生产成本的“T”型账户。在这里要注意，在填写生产成本的账页时，直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误。会计月末结转结转销售产品成本，分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

含义为计算销售产品的成本，产品出库的一般计价方法有四种：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法(后进先出法在07年会计改革中已经取消)，最常用的是月末一次加权平均法，此法比较简单。

月末加权平均成本=(期初存货结存金额 本期购入存货金额)/(期初存货结存数量 本期购入存货数量)

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我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了做账中月末摊销什么。