注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将带大家认识公司租个人房屋做账，并将相对应的解决措施告诉大家，希望可以帮助大家减轻一些烦恼。

一、收入类业务

1. 客房收入

（1）现收（离店付款）

借：库存现金

银行存款

其他货币资金—支付宝

贷：主营业务收入—客房收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

（2）预收款（提前订房）

a. 收款（未开票）

借：银行存款

贷：合同负债（不含税金额）

应交税费—应交增值税（待转销项税额）

b. 若提前开票

借：银行存款

贷：合同负债（不含税金额）

应交税费—应交增值税（销项税额）

c. 入住转收入

借：合同负债

贷：主营业务收入—客房收入

（3）协议客户挂账

a. 挂账（服务已提供）

借：应收账款—XX公司

贷：主营业务收入—客房收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

b. 回款

借：银行存款

贷：应收账款—XX公司

c. 计提坏账

借：信用减值损失

贷：坏账准备

2. 餐饮/会议收入

（1）餐饮现收

借：库存现金

银行存款

贷：主营业务收入—餐饮收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

（2）会议挂账

借：应收账款—XX企业

贷：主营业务收入—会议收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3. 套餐业务（客房 早餐）

（1） 收款时

借：银行存款

贷：合同负债（总价款不含税）

应交税费—应交增值税（待转销项税额）

（2）履约时（按单独售价分摊）

借：合同负债

贷：主营业务收入—客房收入（按分摊额）

主营业务收入—餐饮收入（按分摊额）

（3） 开票或纳税义务发生时

借：应交税费—应交增值税（待转销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

二、成本类业务

1. 餐饮采购

（1）初级农产品

借：原材料—食材

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款—XX农户

（2）酒水

借：原材料—酒水

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2. 餐饮成本结转

借：主营业务成本—餐饮成本

贷：原材料—食材

原材料—酒水

3. 库存短缺

（1） 正常损耗（无需进项税转出）

借：管理费用—存货损耗

贷：原材料—食材

（2） 非正常损失（需进项税转出）

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：原材料—食材

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

（3） 报批处理

借：其他应收款—XX责任人

管理费用—存货盘亏损失

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

三、费用类业务

1. 人工成本

（1） 计提

借：销售费用—工资

销售费用—社保（单位）

销售费用—公积金（单位）

管理费用—工资

管理费用—社保（单位）

管理费用—公积金（单位）

贷：应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—社保（单位）

应付职工薪酬—公积金（单位）

（2） 发工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—社保（个人）

其他应付款—公积金（个人）

应交税费—应交个人所得税

银行存款

（3）缴社保/公积金

借：应付职工薪酬—社保（单位）

应付职工薪酬—公积金（单位）

其他应付款—社保（个人）

其他应付款—公积金（个人）

贷：银行存款

2. 租赁业务

（1） 初始确认

借：使用权资产

租赁负债—未确认融资费用

贷：租赁负债—租赁付款额

（2）月折旧

借：销售费用—折旧费

贷：使用权资产累计折旧

（3） 付租金 摊利息

借：租赁负债—租赁付款额

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

借：财务费用

贷：租赁负债—未确认融资费用

3. 其他费用

（1）电费

借：销售费用—水电费

管理费用—水电费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）客房一次性用品

a. 采购入库

借：低值易耗品—一次性用品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

b. 领用时

借：销售费用—运营费

贷：低值易耗品—一次性用品

四、特殊业务

1. 客人押金

（1）收押金

借：库存现金

贷：其他应付款—押金（XX客人）

（2） 结算

借：其他应付款—押金（XX客人）

贷：主营业务收入—客房收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

（3） 退款（如有）

借：其他应付款—押金（XX客人）

贷：库存现金

2. 平台订单（携程/美团）

借：银行存款（实收净额）

销售费用—平台佣金（不含税金额）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：主营业务收入—客房收入（按全额房价不含税）

应交税费—应交增值税（销项税额）

五、期末结账

1. 结转收支

借：主营业务收入—客房收入

主营业务收入—餐饮收入

主营业务收入—会议收入

营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本—餐饮成本

销售费用

管理费用

财务费用

信用减值损失

2. 计提税费

（1）附加税费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

（2）企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3. 年末结转利润

（1）盈利

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

（2）亏损

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

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