注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页将带领大家一起认识进口增值税做账，希望可以帮到你。

作为企业主和财务人员，掌握《增值税税率对照表》是日常工作中非常重要的一环。根据中国现行的增值税政策（截至2024年），以下是一份较为详细的增值税税率对照表，适用于一般纳税人，包含不同行业和业务类型的适用税率：

一、基本税率结构（适用于一般纳税人）

序号

行业/业务类型

税率

税收分类编码（部分）

备注

1

销售货物、劳务、有形动产租赁服务

13%

101、103、109等

最常见的税率，适用于制造业、批发零售业等

2

提供加工、修理修配劳务

13%

103

属于传统制造业相关服务

3

进口货物

13%

-

进口环节按组成计税价格计算

4

销售农产品以外的农产品初加工品

9%

102

如面粉、大米等初级加工农产品

5

销售交通运输、邮政、基础电信、建筑安装工程、不动产租赁、销售土地使用权、转让无形资产中的土地使用权

9%

201、202、203、208、209等

基础服务类行业适用

6

农产品（初级形态）

9% 或免税

102、106

视采购渠道和用途而定

7

销售图书、报纸、杂志、电子出版物

9%

107

文化传播类享受低税率

8

提供现代服务业（除有形动产租赁外）如信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务等

6%

304、305、306、307等

高新技术、知识密集型服务适用

9

金融服务（包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让）

6%

302、303

注意：金融商品转让可能免税

10

生活服务（如文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿等）

6%

308、309

具体适用视业务而定

11

出口货物或跨境服务

0% 或免税

001、002、003等

需符合出口退税或跨境免税条件

二、小规模纳税人适用征收率

类型

征收率

备注

普通业务

3%

简易计税方法

销售不动产、出租不动产

5%

含住房与非住房

减按政策（如疫情期间）

1%、免税

视政策调整而变化，需关注财政部公告

⚠️ 注意：小规模纳税人不能抵扣进项税额，采用简易计税方式。

三、常见免税项目（部分）

项目

政策依据

农民销售自产农产品

《增值税暂行条例》第十五条

部分医疗服务、教育服务

财政部、税务总局规定

国际和港澳台运输服务

跨境服务免税

符合条件的小微企业月销售额不超过10万元（季度30万元）

小微企业免征增值税政策（需结合最新政策）

四、税收分类编码（简称“分类编码”）

在开具电子发票（数电票）时，必须选择正确的税收分类编码，该编码决定了税率的适用。

常见分类编码举例：

101：货物102：农产品103：加工修理修配劳务106：饲料、化肥、农药、农机等107：图书、报纸、杂志201：交通运输服务202：邮政服务208：建筑服务304：信息技术服务308：生活服务309：文体服务601：免税项目

在开票系统中，输入商品名称后会自动匹配税收分类编码，但财务人员应具备判断能力，确保正确性。

五、特殊情形税率适用

情况

税率

备注

混合销售行为

按主营业务确定税率

如销售设备并负责安装，若以销售为主则按13%

兼营不同税率项目

分别核算收入

否则从高适用税率

农产品收购、销售

可能适用扣除率

如购进农产品用于生产13%货物，可按9%或10%抵扣进项

农产品深加工

扣除率10%

若用于生产销售13%税率货物

✅ 财务人员建议掌握内容：

不同业务对应的税率；税收分类编码的使用规则；免税项目的适用范围及备案要求；简易计税与一般计税方法的区别；最新政策动态（如阶段性减免）；发票开具时如何选择正确的税率与分类编码。

示例说明：

一家软件公司提供技术服务，开具发票应选择税率 6%，分类编码为 304（信息技术服务）。一家建筑公司提供建筑施工服务，税率应为 9%，分类编码为 208（建筑服务）。一家酒店提供住宿服务，税率应为 6%，分类编码为 308（生活服务）。

注册公司不仅有助于建立您的企业信誉，还可以为您的品牌增添专业形象。从上文的内容，我们可以清楚地了解到进口增值税做账。如需更深入了解，可以看看主页的其他内容。如果你还有其他问题未解决，可以看看主页的其他内容。