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小规模季度超九万怎么做账务处理
发布于 2025-11-05 21:28:09 作者: 东方梦月
注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识季度付款怎么做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。
问题1：小规模季度超九万怎么做账务处理
优质回答超不超九万都要进行账务处理的。
超九万帐务处理如下：
开具发票时：
借：银行存款/应收账款
借：应交税费—应交增值税
贷：主营业务收入
缴纳增值税时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
不超九万帐务处理如下：
开具发票时：
借：银行存款/应收账款
借：应交税费—应交增值税
贷：主营业务收入
将免缴的增值税转为营业外收入：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—免税收入
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源：百度百科-应交税费
问题2：应付账款怎么做账
优质回答01 什么是应付账款
应付账款指的是公司需要对外支付供应商的各种款项，包含房租、原材料、服务费等。当财务做账的时候，收到了供应商开户来的发票，就会将发票录入到应付账款中。如果我们通过银行支付了对应款项，就会从应付账款对冲，该笔采购订单的应付账款就会平掉。
简单点说应付账款就是：供应商发票开过来了，还没付钱。
02 应付账款为什么会越来越大
很多公司的应付账款余额会越来越大，有的公司经营了十多年，应付账款可能滚到了 8 位数了。应付账款产生的原因主要有以下几条：
老板没有提供银行流水记账
因为很多小微企业财务都是选择代理记账公司外包的，由于老板对于财务工作的不重视，没有按月或者按季度提供银行流水，这样就会造成财务在做账的时候只记录了发票金额，收到的发票全部计入应付账款。因为发票的数据是可以直接通过电子税务局进行查询的，所以财务就只能记录发票数据了。
很多代理记账公司由于财务管理很多企业，那么就不会再跟老板沟通了，所以会造成账务混乱。
财务没有基于商业逻辑出发做账
对于财务外包的企业，财务只要看到发票就全部计入到应付账款，这个逻辑肯定是不对的。例如企业在平台充值的费用、餐饮费、烟酒等费用，而且这类费用大部分情况是老板个人直接进行支付的，因为这类的服务我们不支付费用是不可能拿得到发票的。然后可能是发票太多，老板忘了报销，所以在做账的时候没有经验的会计就会计入到应付账款，这个时候财务要及时提醒老板进行报销。
涉嫌虚开发票
当上面两种情况都不符合的时候，那么企业有可能涉嫌虚开发票。因为当我们拿到了供应商的发票而不需要支付，而且这个金额越来越大。毕竟天下没有免费的午餐，我们采购了货物、服务等，而不需要支付。那么可以合理的怀疑发票是通过不法方式获取到的。
至于其他原因，我们对于支付供应商费用有一定的账期，可能 3 个月甚至 6 个月，当长期看下来这个应付账款是不会一直增加的，即使是一直增加的情况下，我们有对应的明细等，也是可以证明业务的真实性的！
03 应付账款的税务风险
我们财务每个季度发送给税务局的是财务报表以及税务申报表，应付账款只会体现一个总的数字，看不到明细。所以如果应付账款一直很高，而且超过营业额的 100% 的时候，那么企业会容易出发预警。或者企业在办理其他涉税事项的时候，例如股权变更、注销、法人变更等，容易被税务关注到，要求企业提供资料证明，核查企业是否存在风险，可能需要补税+罚款。
特别是当下税务监管要求越来越严格，企业的税收款项需要颗粒归仓。那么在现在这种形势下，我们一定规避应付账款的税务风险，以免被税务局贴脸开大招！
如何管理应收账款的税务风险
首先我们先搞清楚我们企业自身应收账款产生的原因是什么？如果没有每个月或者季度提供银行流水，那么就按照提供给财务，这样做出来的账才是真实的，符合实际情况。如果是财务没有做的话，建议找一个靠谱的财务或者代理记账公司
其次，对于虚开发票等原因产生的大量应收账款，这个一定要立即停止，因为卖发票给你的人肯定是不会缴纳税费的，时间一长这个发票肯定是异常发票。那么是不是让你补税，完全是看税务局的心情，指标不够了，立马找到你，你没有任何解释的的机会！
最后，老板们一定要学一点财务知识，定期每个季度跟财务核对一次往来的账款，梳理清楚应付账款的详细情况，跟实际情况保持一致。避免时间长了，忘记是如何产生的，也就不知道怎么平账了。
当然对于特殊情况，例如采购的项目因为质量不合格或者合同纠纷，不予支付款项的，一定要保留好相应资料，并且根据国税 2010 年 19 号文以及企业所得税法，及时按照税务局的规定转成营业外收入。
04 参考政策
《企业所得税法》
《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告 2010 年第 19 号)
问题3：季度交的企业所得税怎么做账
优质回答季度交的企业所得税账务处理，
计提企业所得税的时候，
借：所得税费用，
贷：应交税费-企业所得税，
上交的时候，
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款，
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
问题4：季度交的企业所得税怎么做账
优质回答季度交的企业所得税账务处理，
计提企业所得税的时候，
借：所得税费用，
贷：应交税费-企业所得税，
上交的时候，
借：应交税费-企业所得税，
贷：银行存款，
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于季度付款怎么做账的信息了解不少了，主页希望你有所收获。
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