每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关小规模税怎么做账的内容，以下关于小规模纳税人固定资产盘亏专属实操+分录（按4大原因分类处理）的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

之前分享过一般纳税人固定资产盘亏的账务处理，好多小规模纳税人朋友留言要专属攻略！今天安排——小规模纳税人不用纠结进项税额转出，分录就两步：结转账面净值→按原因结转，4大场景带案例 现成分录，新手也能用，一起收藏学习吧～

一、先找盘亏原因，处理不慌不扯皮

盘亏不是凭空发生的，先找准原因再下手，后续少踩税务和内控坑：

- 管理漏洞：设备丢了、被盗，或者领用后没及时登记台账；

- 自然损耗：机器用久了老化报废，却没做账务核销；

- 记账差错：以前年度入账时，数量、金额记错导致账实不符；

- 意外情况：火灾、洪水等自然灾害，让资产直接毁损。

二、4大场景 分录模板，直接套用不踩雷

（一）管理漏洞（丢失、被盗、领用未登记）

案例：公司设备原值10万元，已提折旧3万元，查明是保管人失职导致丢失，约定赔偿1.5万元

1. 报批前（先结转账面净值）：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 70000

累计折旧 30000

贷：固定资产 100000

2. 报批后（确认赔偿 转损失）：

借：其他应收款——保管人 15000

营业外支出——固定资产盘亏 55000

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 70000

（二）自然损耗（老化、报废未核销）

案例：办公设备原值8万元，用了好几年老化报废，已提折旧7万元，无责任人赔偿

1. 报批前：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 10000

累计折旧 70000

贷：固定资产 80000

2. 报批后（直接转损失）：

借：营业外支出——固定资产盘亏 10000

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 10000

（三）记账差错（以前年度数量/金额记错）

案例：核对发现，以前年度多记了一台设备的原值5万元，对应已提折旧1万元，企业所得税税率25%

1. 冲销多记的原值和折旧：

借：以前年度损益调整 40000

累计折旧 10000

贷：固定资产 50000

2. 调整多交的企业所得税：

借：应交税费——应交企业所得税 10000（4万×25%）

贷：以前年度损益调整 10000

3. 结转至未分配利润：

借：利润分配——未分配利润 30000

贷：以前年度损益调整 30000

（四）意外情况（火灾、自然灾害）

案例：生产设备原值15万元，已提折旧5万元，因洪水毁损，保险公司赔付6万元

1. 报批前：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 100000

累计折旧 50000

贷：固定资产 150000

2. 报批后（确认理赔 转损失）：

借：其他应收款——保险公司 60000

营业外支出——固定资产盘亏 40000

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 100000

三、小规模专属避坑提醒

1. 全程不用做“进项税额转出”，因为小规模纳税人本身不能抵扣进项税；

2. 所有分录要基于真实的盘点表、审批单，留存好证据（比如损失照片、责任认定书），方便企业所得税税前扣除；

3. “待处理财产损溢”科目期末要清零，别留余额跨年。

小规模纳税人的盘亏处理就是这么简单！你有没有遇到过特殊情况？比如盘亏资产有残值、赔偿金额有争议，留言说说，帮你定制分录～

通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于小规模税怎么做账的信息了解不少了，主页希望你有所收获。