注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识单位做账税额怎么算，希望本文能解答你当下的一些困惑。

现行18个税种根据会计核算逻辑，可以分为三类：

影响损益类：通过“税金及附加”“所得税费用”核算，直接在企业利润表中体现，反映经营环节税费及盈利后的税负。

不影响损益类：包括价外税（如增值税）和代扣代缴税（如个人所得税），仅涉及企业资金的流转，不直接影响利润。

资产成本类：与资产购置相关（如房产、车辆、土地等），税费计入资产价值，随资产折旧 / 摊销逐步影响损益。

各种税金的会计处理

一、影响损益类

（一）税金及附加类（影响营业利润，反映经营活动税费）

1.消费税

自产自用：（如用于职工福利）需视同销售计提消费税。

委托加工产品 ：收回后直接销售的，消费税计入成本；

继续加工的，消费税可抵扣（计入 “应交税费 —— 应交消费税” 借方）。

销售应税消费品会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交消费税

2.城市维护建设税及教育费附加

计税依据：实际缴纳的增值税 消费税

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税

应交税费 —— 应交教育费附加

应交税费 —— 应交地方教育附加

3.房产税（从价 / 从租计征）

从租计征 ：以租金收入为计税依据，税率 12%（个人出租住房减按 4%）

从价计征：年应纳税额 = 房产原值 ×(1 - 扣除比例)×1.2%（扣除比例由地方规定，通常 10%-30%）

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交房产税

4.城镇土地使用税

计税依据：实际占用土地面积（平方米）× 单位税额（大城市 1.5 - 30 元 /㎡，中等城市 1.2 - 24 元 /㎡等，按等级划分）；

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交城镇土地使用税

5.车船税

纳税义务时间为取得车船所有权或管理权的当月，按年申报缴纳，可按月分摊计提。

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交车船税

6.印花税

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交印花税

印花税一般计入“税金及附加”，但与资产购置、金融工具交易等直接相关的，应计入相应资产或负债的初始成本。

7.土地增值税

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交土地增值税

8.资源税

销售应税矿产品（如煤炭、金属矿）

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交资源税

自产自用（如用于生产非应税产品）

借：生产成本 / 制造费用（按用途计入成本）

贷：应交税费 —— 应交资源税

9.环境保护税

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交环境保护税

（二）所得税费用类（影响净利润，反映盈利后税负）

10.企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

涉及税会差异时：

借/贷：递延所得税资产/负债

借贷：所得税费用—递延所得税费用

当期差异调整 “所得税费用”，年度汇算清缴时跨年差异调整 “以前年度损益调整”；

二、不影响损益类

11.增值税（价外税，进销项抵扣）

一般纳税人：

借：银行存款 / 应收账款

贷：主营业务收入

应交税费 —— 应交增值税（销项税额）

借：原材料

应交税费 —— 应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

小规模纳税人：直接用“应交税费——应交增值税”核算。

借：银行存款 / 应收账款

贷：主营业务收入

应交税费 —— 应交增值税

12.个人所得税（代扣代缴，不影响企业损益）

借：应付职工薪酬 —— 工资

贷：应交税费 —— 应交个人所得税

银行存款（实发金额）

三、资产成本类

13.契税（购置房产、土地）

借：固定资产 / 无形资产（含契税 购房款 / 土地款 中介费等）

贷：银行存款

14.车辆购置税（购置应税车辆）

借：固定资产 —— 车辆（含车价 购置税）

贷：银行存款

15.耕地占用税（占用耕地建房 / 非农建设）

借：在建工程（计入房产建造成本）

贷：银行存款

耕地转为应税土地后，从转用当月起申报城镇土地使用税

16.烟叶税

借：原材料（含收购价款 价外补贴 烟叶税）

贷：应交税费 —— 应交烟叶税

银行存款（支付的收购价款及价外补贴）

17.关税

借：原材料 / 库存商品（含关税 买价 运费等）

贷：应交税费 —— 应交进口关税

18.船舶吨税

借：固定资产 —— 船舶（自有船舶，计入资产成本）/ 税金及附加（租赁船舶的运营费用）

贷：应交税费 —— 应交船舶吨税

小贴士：

工会经费计入科目

借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据受益部门）

贷：应付职工薪酬—工会经费

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