注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解出纳实际做账流程，做好相应的准备，会计每月做账全流程：从资料收集到凭证装订，新手也能照做希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

会计每月做账不是“想到哪做到哪”，而是有固定的流程逻辑——从资料收集到凭证装订，每一步都要衔接准确，否则很容易出现账实不符、报税出错的问题。结合实操经验，把每月做账的完整流程拆成3步，附关键细节，新手直接套用也不会乱。

第一步：先把“做账资料”收齐，缺一样都做不了

做账的前提是“凭证齐全”，每月开始做账前，先把这7类资料收集完整：

1. 银行相关资料：找出纳要银行对账单、每笔收支的银行回单（比如收款回单、付款回单），这是收付款分录的核心依据；

2. 发票类资料：自己整理销项发票（公司开给客户的）、进项发票（供应商开给公司的），同时找出纳要费用发票（比如办公用品、差旅费、广告费的发票）；

3. 薪酬类资料：找人事或内勤要当月工资表，后续要用来计提工资、社保和公积金；

4. 税务/资产类资料：准备税务申报表（月初报税用），以及折旧报表、成本报表、摊销表（月初报完税就要打印，用来做计提分录）。

关键提醒：所有资料都要核对“真实性”——比如费用发票要检查是否有公司抬头、税号，银行回单要和对账单金额一致，避免用无效凭证做账。

第二步：按6步走做账，顺序错了容易乱

资料收齐后，按这个固定顺序做账，能避免反复返工：

1. 审核原始凭证，编记账凭证

先把收集到的银行回单、发票、工资表等原始凭证逐一审核（比如发票金额是否正确、审批手续是否齐全），审核无误后，根据凭证类型编制对应的记账凭证：

- 收付款凭证：按银行回单做（比如收到客户货款，借“银行存款”，贷“应收账款”）；

- 销售凭证：按销售发票 出库单做（比如销售商品，借“应收账款”，贷“主营业务收入” “应交税费-销项税”）；

- 采购凭证：按采购发票 入库单做（比如采购原材料，借“原材料”，贷“应付账款”）；

- 费用凭证：按费用发票做（比如报销差旅费，借“管理费用-差旅费”，贷“银行存款”）。

2. 登记明细分类账

根据编好的记账凭证，把每笔业务登记到对应的明细账里（比如应收账款明细账、管理费用明细账），确保每笔收支都“归属到具体科目”。

3. 月末计提、摊销，汇总凭证

月末要做这几类关键分录，再汇总凭证：

- 计提工资、社保、公积金：按工资表、社保缴费单做；

- 结转增值税：统计当月销项税、进项税，结转出应缴增值税；

- 计提附加税（城建税、教育费附加）：按应缴增值税额计算；

- 计提折旧、摊销：按固定资产明细表、待摊费用表做；

- 成本核算：计算完工产品成本，结转销售成本。

做完这些后，把所有记账凭证汇总成“记账凭证汇总表”，再登记总账。

4. 结账对账，确保“三相符”

结账前要核对3个一致：

- 账证相符：总账、明细账和记账凭证的金额一致；

- 账账相符：不同科目之间的关联金额一致（比如“应收账款”总账和客户明细账的合计数一致）；

- 账实相符：账面金额和实际资产一致（比如银行账余额和银行对账单一致、库存商品账和实际库存一致）。

5. 编制会计报表

根据总账和明细账的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表，确保报表数字准确、内容完整，还要附上简单的财务分析（比如利润变动原因）。

6. 凭证装订保管

把记账凭证和对应的原始凭证装订成册，标注好月份、凭证编号，妥善保管（至少保存30年，这是会计档案的法定保管期限）。

最后：新手避坑提醒

1. 别“先做账后收资料”：必须等资料齐全再开始，否则会出现“补凭证、改分录”的麻烦；

2. 月末分录别漏做：尤其是计提折旧、结转增值税，漏做会导致报税数据错误；

3. 对账要仔细：账实不符的要及时找原因（比如银行账不符，可能是有未达账项），别带着问题结账。

你每月做账时，最容易卡在哪一步？评论区聊聊，帮你梳理解决办法！

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