每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关进口货物做账金额的内容，以下关于【Thailand】泰国主要税费介绍的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

from公众号：五洲财税

1、基本信息

1.1 货币及语言 泰铢（THB），泰语

在旅游区、酒店和商场，英语也较为通用，但本地居民尤其是年长者和非旅游区的人可能不太熟练。

泰国是小费文化国家，但并非强制，可根据服务情况给予20-100泰铢的小费。

1.2 主要产业及商业活动

爱尔兰是一个高度发达、以知识型和出口导向型经济为主的国家，被誉为“欧洲之虎”和“凯尔特之虎”。以下是主要产业：

产业类别

主要领域

经济地位/特点

制造业与工业

汽车制造、电子电器、食品加工、石化、纺织

经济的核心引擎

，泰国是“亚洲底特律”和世界重要的硬盘、电器生产基地。

旅游业

国际旅游、医疗旅游、会展旅游

传统支柱产业

，以其丰富的文化、海滩、美食和高端医疗服务闻名全球。

农业与农产品加工

稻米、橡胶、木薯、甘蔗、水果、海产品

世界领先的农产品出口国

，是全球最大橡胶出口国和重要粮仓。

批发与零售贸易

现代零售、电子商务、传统市场

国内消费市场庞大，电商增长迅猛。

新兴服务业

数字科技、金融科技、物流、航空航天维护

政府大力推动“泰国4.0”战略，促进高附加值产业发展。

1.3 会计准则

泰国的会计准则体系已完全与国际标准接轨，其会计准则可以概括为：全面国际财务报告准则（IFRS），并针对中小型企业实行分层报告制度。

准则体系

适用对象

核心标准

主管机构

主要目标与特点

泰国财务报告准则

上市公司、大型公司及特定金融机构

国际财务报告准则 (完全)

泰国注册会计师和审计师协会

及 证券交易委员会

主体标准

。与IFRS 完全相同，确保财务报表的全球可比性。

泰国中小企业会计准则

符合条件的中小型企业

泰国中小企业会计准则

泰国注册会计师和审计师协会

简化版准则

。基于IFRS进行大幅简化，降低中小企业的报告成本。

1.4 主要商业实体 泰国的商业实体类型选择多样，主要由《民商法典》和《大众有限公司法》等法律管辖。主要有以下几种：

实体类型

泰语名称与缩写

法律地位

股东/合伙人责任

最低注册资本

核心特点与适用场景

有限公司

Borrian Chamkad

简称 Co., Ltd.

独立法人

有限责任

无硬性法定最低额，但需合理

最常用、最普遍

的形式。适合绝大多数外国投资者和本地企业。

大众有限公司

Borrian Mahachon简称 PLC.

独立法人

有限责任

500万泰铢

（已实缴）

结构复杂，可公开发行股票。适合大型企业、计划上市的公司。

合伙公司

Borrian Hauy

独立法人

视类型而定

无要求

分为普通合伙（无限责任）和有限合伙（普通合伙人无限责任，有限合伙人有限责任）。现已不常见。

分公司

Sun Branch

非独立实体

责任由外国母公司承担

无要求，但需指定运营资金

是外国母公司的延伸，业务范围须与母公司一致。

代表处

Sun Tawantok

非独立实体

责任由外国母公司承担

300万泰铢

（需汇入）

不得从事盈利性商业活动

，仅限市场调研、联络客户、质量控制等非收入性活动。

地区总部

Sun Klang Liap Phan Din

非独立实体

责任由外国母公司承担

1,000万泰铢

（需汇入）

可向关联公司提供管理、咨询、培训等支持服务，但不能直接向第三方销售或开具发票。

2、外汇与审计

监管领域

存在？

核心要点

法定审计

是

对几乎所有有限公司强制实施；必须经泰国执业审计师审计。

资本弱化规则

是

采用非常严格的1.5:1债务权益比；适用于关联方及特定担保债务。

转移定价规则

是

规则严格且执行趋严，要求准备本地同期资料文档和国别报告。

外汇管制

基本没有

商业性资金流动自由，但需通过银行合规办理并满足报告要求。

3、主要税费

国的主要税种包括企业所得税、增值税、个人所得税等。最新的税制变化集中在2025年起对大型跨国公司征收15%的全球最低税，以及2024年起对泰国税务居民的境外收入征税这两个关键点上。

关注大型跨国公司的全球最低税 (GMT)从2025年1月1日起，符合特定条件的大型跨国企业集团需在泰国缴纳15%的全球最低税。这项政策的适用门槛是集团的全球合并年营业额超过7.82亿美元。主要目的是确保这些集团在泰国承担的税负不低于全球最低水平，防止税基侵蚀。如果你的企业达到这一规模，需要详细评估其全球税务安排。关注个人海外收入征税新规从2024年1月1日起，规则发生重大变化：被认定为泰国税务居民的个人，其在泰国境外取得的收入，如果在2024年及以后年度获得，并在此后汇入泰国，则需要缴纳泰国个人所得税。如何判断税务居民？在一个日历年度内，在泰国累计居住满180天的个人，即被视为泰国税务居民。重要豁免：2023年12月31日或之前获得的境外收入，无论何时汇入泰国，都无需缴税。此外，泰国当局也有草案允许2024年及以后获得的收入，若在获得次年年底前汇入，可暂时免税。税收抵免：泰国与包括中国在内的60多个国家签订了避免双重征税协定，可用来减免已在收入来源国缴纳的税款。

以下是主要税费的说明。

1、企业所得税CIT

在泰国注册成立的公司需就其全球收入纳税。在国外注册成立的公司（即根据外国法律设立的公司或外国公司）则需就其在泰国开展业务所产生的利润纳税。纳税人：在泰国注册的有限公司、合资公司、外国公司的分公司等。税率：一般税率为净利润的20%。中小型企业优惠：对于注册资本不超过500万泰铢、年收入不超过3000万泰铢的公司，有阶梯式优惠税率：Net profit (THB) 净利润（泰铢）：Tax rate (%) 税率（%）0 到 300,000：0300,001 至 300 万：15超过300万：20

征税范围：在泰国境内经营业务产生的利润，以及某些特定的境外收入。针对从事石油、天然气开采等特许经营活动的企业征收的特殊所得税，税率根据产品类型和合同条款而定。1）根据特许经营权经营的石油公司需按其石油业务年度净利润的50%缴纳所得税，该净利润包括转让特许经营权权益所得利润以及与石油业务相关的其他活动所得利润。允许扣除“正常且必要的”业务支出，以及资本支出折旧、石油特许权使用费和其他费用。某些类型的支出，例如利息，明确规定不得扣除。2）石油经营所得收入的税收由《石油所得税法》（PITA）规定，石油特许经营公司和产量分成生产商均需缴纳税款。根据服务合同签订合同的石油公司无需缴纳《石油所得税法》规定的税款，而是适用《税收法典》的规定。3）生产分成生产商按其石油业务产生的年度净利润的 20% 税率纳税，其中包括因转让权益性质的权利、年金或由此产生的任何其他经常性收入而获得的利润。4）受石油所得税法管辖的石油公司，包括已签订产量分成合同的公司，经总局局长批准，可以采用外币作为记账本位币，并以其他语言保存账簿和记录。如采用外币作为记账本位币，则在计算应缴纳石油所得税的净利润时，必须使用该外币作为记账本位币。全球最低税率15%

2024 年 12 月 26 日，泰国皇家公报颁布了《关于补充税的紧急法令》（佛历 2567 年）（以下简称“补充税法令”），规定对大型跨国企业集团征收 15% 的最低税，该法令自 2025 年 1 月 1 日或之后开始的财政年度起生效。

该规则适用于位于泰国的实体，这些实体隶属于跨国企业集团，且该集团在过去四个财政年度中至少有两个财政年度的合并收入超过 7.5 亿欧元。总体而言，泰国的这项立法旨在与经济合作与发展组织（OECD）第二支柱规则保持一致。

全球反税基侵蚀（GloBE）信息申报表（GIR）：GIR 必须在财政年度结束后 15 个月内提交（过渡年度为 18 个月）。但是，如果指定实体已在泰国或在与泰国就 GIR 达成有效信息交换协议的司法管辖区提交过 GIR，则可豁免提交。

2、个人所得税 PIT

纳税人：在泰国境内产生收入的个人（包括居民和非居民）。税收居民（一个纳税年度内在泰国居住满180天）需就其2024年1月1日及之后的全球收入纳税并在该纳税年度或之后的纳税年度内全部或部分汇回泰国的情况下，才需缴纳税款；非居民仅就来源于泰国的收入纳税。

计税基础：应税收入总额扣除各项免税额和扣除项后的净额。税率：采用超额累进税率。应税所得额（泰铢）税率0 - 150,000 ：豁免150,001 - 300,000：5%300,001 - 500,000：10%500,001 - 750,000：15%750,001 - 1,000,000：20%1,000,001 - 2,000,000：25%2,000,001 - 5,000,000：30%超过 5,000,000 ：35%

在支付工资和福利的月份结束后的七天内将该税款汇缴给税务部门。

3、增值税 VAT

标准税率：标准税率为10%，但目前已降至7%，有效期至2025年9月30日（除非政府另行延长）。征收对象：对商品销售和服务提供征收。出口商品和服务适用零税率，部分商品和服务免税（例如基本食品杂货、教育、医疗保健、利息、不动产租赁、房地产销售）。纳税人：年营业额超过180万泰铢的经营者必须登记为增值税纳税人。

非居民电子服务提供商和电子平台运营商，如果其通过向泰国境内未注册增值税的客户提供电子服务而获得超过180万泰铢的年收入，则必须注册增值税、提交增值税申报表，并通过税务局的在线系统缴纳增值税（不扣除进项税）。这些纳税人无需开具税务发票或编制进项税报告。以下是增值税征收的关键条件：

1）数字服务由国外提供。

2）服务通过电子方式提供，并由泰国客户使用。

3）泰国的客户不是增值税登记人。

零税率与免税：出口货物、国际运输等服务适用零税率；部分基础生活服务（如教育、医疗、未经加工的农产品销售等）免征增值税。

4、消费税 Excise tax (ET)

消费税（ET）是一种消费税，对特定范围的商品和服务（无论本地生产还是进口）征收，这些商品和服务被视为“奢侈品和/或对环境有影响”。本地生产的商品在出厂时产生税负，进口商品在进口时产生税负。税率：消费税的计算基于从价税率（建议零售价的百分比）和/或特定税率（基于商品的数量或重量）。消费税的计算公式因应税商品的类型而异，例如：

（建议零售价 x ET 税率）适用于机动车辆、摩托车和化妆品（单价×数量）适用于石油产品（建议零售价 x ET 费率） （特定费率 x 数量）适用于非酒精饮料和烟草制品（建议零售价 x ET 费率） （特定费率 x 数量 x 纯酒精度）适用于酒精饮料

Goods/services 商品/服务

Ad valorem rate (%)从价税率（%）

SpeCIFic rate 特定比率

Petroleum and petroleum products石油和石油产品

0

每升或每公斤0至7.5泰铢

Certain non-alcoholic beverages非酒精饮料

0 to 14 0到14

每升0至44泰铢

Certain electrical appliances某些电器

0

-

Batteries 电池

0 to 8 0到8

-

Crystal glassware 水晶玻璃器皿

0

-

Motor vehicles 机动车

0 to 40 0到40

-

Motorcycles 摩托车

0 to 20 0到20

-

Boats 船

0

-

Perfume products and cosmetics香水产品和化妆品

0 to 8 0到8

-

Woollen carpets 羊毛地毯

0

-

Marble and granite 大理石和花岗岩

0

-

Ozone depleting substances/ CFCs臭氧消耗物质/氟氯化碳

0 to 30 0到30

-

Alcoholic beverages 酒精饮料

0 to 22 0 到 22

纯酒精价格为每升0至1000泰铢

Cigarettes containing tobacco含烟草的香烟

0 to 42 0 到 42

每件或每克0.005至1.25泰铢

Playing cards 扑克牌

0

100张卡片2至30泰铢

Entertainment services 娱乐服务

0 to 10 0到10

-

Race courses and lotto赛马场和彩票

0 to 20 0到20

-

Golf courses 高尔夫球场

0 to 10 0到10

-

Telecommunications busines电信业务

0

除了消费税外，税务部门还会征收相当于应缴消费税 10%的内政税。其他税项，例如卫生税、泰国公共广播服务税（TPBS 税或电视税）以及老年人基金税，可能适用于香烟和酒精饮料类别中的某些特定产品。

产品制造商必须在从工厂或保税仓库提货之前提交申报表并缴纳应缴税款，并根据消费税通知提交月度库存报告。

5、关税 Customs duties

对进口货物征收，依据泰国海关税则，税率因商品类别而异。泰国是东盟成员国，对源自东盟其他成员国的多数商品实行零关税。泰国采用基于 2022 年协调制度的《东盟协调关税表》（AHTN）2022 作为其进口关税表。关税按从价税或特定价税征收，以较高者为准，从价税税率介于 0%至 80%之间。根据《海关税则》的规定，特定商品可享受进口关税豁免。与泰国签订优惠自由贸易协定（FTA）的国家进口的商品可享受优惠关税税率。目前，泰国与以下国家签订了自由贸易协定：

澳大利亚、 智利、 印度、日本、新西兰、秘鲁东盟成员国（新加坡、越南、马来西亚、印度尼西亚、菲律宾、柬埔寨、老挝、缅甸和文莱）区域全面经济伙伴关系协定（RCEP，包括东盟成员国以及中国、韩国、日本、澳大利亚和新西兰）此外，作为东盟成员国，泰国与以下国家签订了优惠贸易协定：澳大利亚和新西兰、中国、香港、印度 、日本、韩国

一般来说，进口商品的价值是根据其成本、保险和运费（CIF）计算的，而出口商品的价值是根据其船上交货价（FOB）计算的。

6、特定营业税 Specific business tax

特定营业税是按固定税率对某些不属于增值税征收范围的企业的总收入征收的，例如商业银行、类似金融企业和不动产销售，税率为 3%；人寿保险，税率为 2.5%。对于商业银行、金融、证券、信贷业务以及与商业银行有定期交易业务的企业所获得的某些收入，特定营业税率已降至 0.01%。此外，还要额外征收10%的市政税。

7、土地及建筑物税 Land and building tax

拥有或占有土地或建筑物的个人或法人均须缴纳土地及建筑物税。公寓单元和联排别墅均属于建筑物的范畴。

税基是指土地、建筑物或公寓单元的价值，该价值由相关政府机构根据《土地法》进行评估，用于收取登记费用。

法定最高税率根据用途不同，介于0.15%至3%之间。然而，每年实际适用的税率均由皇家法令公布。不过，市政行政机构有权制定高于皇家法令公布税率的税率，但不得超过法定最高税率。

8、遗产税 Inheritance tax

无论国籍，个人或法人实体从已故遗嘱人处继承的遗产，根据《税收法》免征个人所得税，但需缴纳遗产税。继承人仅需就其从每位遗嘱人处一次性或多次继承的遗产总额超过1亿泰铢的部分缴纳遗产税。

遗产税税率为10%，但遗嘱人的直系长辈或晚辈继承人的税率为5%。遗嘱人配偶收到的遗产免征遗产税。

遗产税适用范围包括不动产、依法享有的证券、银行存款账户或其他类似性质的资金（遗嘱人有权向金融机构或持有该等资金的个人索回或索赔）、登记车辆以及皇家法令规定的金融资产。

9、社会保障基金

虽然不称为“税”，但对于雇主和雇员是强制性缴款，非常重要。

缴款基数：雇员月工资（有上下限，目前上限为60,000泰铢/月）。总费率：为基数的10%，通常由雇主和雇员各承担5%，每位员工每月最高缴款额为750泰铢。覆盖范围：提供疾病、生育、残疾、死亡、养老、儿童津贴和失业保险等福利。

10、印花税 Stamp duty

印花税适用于28种不同类型的文书和文件，包括劳务雇佣合同、贷款合同、股份转让合同、土地或建筑物租赁合同以及保险单。印花税率根据文件类型而有所不同，大多数合同和协议的税率为每1000泰铢征收1泰铢，而大多数商业文件和其他文件则按每份文书的固定金额征收。

大多数需缴纳印花税的电子文书均需通过互联网以现金方式申报并缴纳印花税。在这种情况下，申报和缴款可在文书签署前完成，也可在文书签署之日起15日内完成。

未按时缴纳印花税和粘贴印花税票的，将被处以相当于应缴税额200%至600%的附加费。未贴印花税票的文件或文书在民事诉讼中不得作为证据。

11、招牌税 Signboard tax

招牌税每年根据尺寸和所用语言的不同，对某些商业招牌或广告牌征收，税率不一。文字会移动或变化的，税率更高。

每500平方厘米的税率为：如果全部文字均为泰语，则为5至10泰铢；如果同时使用泰语和外语，则为26至52泰铢；如果仅使用外语，或泰语位于外语下方，则为50至52泰铢。

通过注册公司，您可以获得更多的融资渠道和商业合作机会。从上文，大家可以得知关于进口货物做账金额的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，主页希望这篇文章对大家有帮助。