注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下零售小店怎么做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

当下个体户的好日子真来了，国家一波接一波的减税红利往下放，可不少老板高兴完就犯愁，查账征收和核定征收到底咋选？选不对不仅享不到优惠，还可能多交税、被税务预警，本来能省的钱没省，该避的坑没躲开，实在不划算。其实这两种征收方式没啥复杂的，核心就是把底层逻辑摸透，结合自己生意情况选，今天就用大白话掰开揉碎讲，全是个体户实操干货，没有虚头巴脑的术语，看完就能对号入座，既能享减税红利，又能合规经营不踩坑。

先给大家吃颗定心丸，不管是查账征收还是核定征收，个体户目前都能享实打实的减税福利，这是大前提。比如年应纳税所得额不超200万的部分，个税减半征收，而且这个优惠能用到2027年底；增值税还是延续小规模政策，月销10万以内、季销30万以内开普票免税，超了按1%缴税，专票按1%缴税，这俩福利不管哪种征收方式都能享，咱们不用操心政策门槛，重点就是选对征收方式，把优惠落到实处。很多个体户老板搞不清两种方式的区别，总觉得核定征收省事，查账征收麻烦，其实不是绝对的，底层逻辑就一句话：查账看实际盈亏，核定看核定标准，赚得多、有成本票选查账，赚得稳、没成本票选核定，选对了才是真的省。

先讲第一种：查账征收，现在政策更偏向鼓励这种方式，底层逻辑是“如实记账，盈亏自负，赚得多交得多，赚得少交得少，亏钱不交”，适合生意有规模、能拿到成本票、账务清晰的个体户，比如开餐馆、便利店、小加工厂的，选对了减税力度特别大。

首先明确查账征收的核心要求：必须如实建账记账，收入、成本、费用都要记清楚，拿得出凭证，比如进货要发票、房租有合同、人工有工资表，税务按你账本上的“应纳税所得额”算个税，简单说就是赚的纯利润，再按税率缴税。这里要分清两个关键数，别搞混：一个是营业额（流水），一个是应纳税所得额（纯利润），缴税只看纯利润，这是查账征收的核心，也是能减税的关键。

给大家算笔明白账，结合最新减税政策，一看就知道查账征收有多划算。个体户查账征收按经营所得缴个税，税率分5档，咱们个体户大多适用低税率：年应纳税所得额不超3万，税率5%；3万到9万，10%；9万到30万，20%；30万到50万，30%；超50万，35%，而且年应纳税所得额不超200万，还能减半征收，相当于税率直接打五折。

举个真实例子，老王开了家家常菜馆，是个体户，选查账征收，2025年营业额120万，进货买菜、调料花了45万，房租18万，人工工资30万，水电杂费5万，这些都有发票和凭证，算下来纯利润就是120-45-18-30-5=22万，也就是应纳税所得额22万。先按税率算，22万属于9万到30万档，税率20%，原本要交22万×20%-10500（速算扣除数）=33500元；现在享受减半优惠，直接交33500÷2=16750元，个税一年才交一万多，再加上增值税季销没超30万免税，整体税负特别低。

要是老王今年生意差点，纯利润只有8万，按税率算原本8万×10%-1500=6500元，减半后只交3250元；要是遇到淡季亏钱了，纯利润是负数，那直接不用交个税，这就是查账征收的好处，贴合实际经营情况，赚多交多、赚少交少、亏钱不交，对经营波动大的个体户特别友好。

这里给个体户老板避3个坑，都是查账征收最容易踩的，踩了就亏大。第一，千万别不记账、记假账，查账征收的核心是账本真实，没账本税务会按核定算，可能比实际该交的多；记假账被查到，不仅要补税，还要罚款，影响纳税信用，得不偿失。第二，成本票一定要留好，进货、房租、人工这些能证明成本的凭证，缺一不可，没有成本票就没法抵扣利润，会导致应纳税所得额虚高，多交个税，比如老王买菜没要发票，这45万成本没法算，纯利润就变成67万，个税要多交好几万，所以不管进货多零碎，都要要凭证。第三，别混淆“免税销售额”和“应纳税所得额”，增值税免税是看营业额，个税看纯利润，哪怕增值税免税，个税该交还是要交，只是按纯利润算，别以为免税就啥税都不用交了。

再讲第二种：核定征收，省心省力的首选，底层逻辑是“税务定标准，按率或按额缴税，不管实际盈亏，缴税固定好核算”，适合生意小、没能力建账、没法拿到成本票的个体户，比如街边小摊、夫妻小店、小商贩，不用操心记账，按时缴税就行，合规又省心。

核定征收分两种，咱们个体户最常见的是“核定应税所得率”和“定期定额”，两种都省心，区别就一点：核定应税所得率看营业额，定期定额直接定税额，咱们分别说，大家对号入座。

第一种，定期定额，最省心的方式，适合营业额稳定的小个体户。税务会根据你所在行业、地段、规模，定一个每月固定营业额，再按固定税率算税，不管你实际卖多少，只要没超核定额度，就按定的税额交；超了就按实际营业额算，多退少补。比如李嫂开了家街边早餐摊，个体户，税务核定每月营业额2万，个税核定征收率0.8%，那李嫂每月个税就是2万×0.8%=160元，减半后只交80元；要是这个月生意好卖了2.5万，超了核定额度，就按2.5万×0.8%÷2=100元交，简单好算，不用记账，每月按时申报就行。而且定期定额大多能享受增值税免税，只要月销没超10万，增值税一分不用交，个税每月几十块，税负特别轻。

第二种，核定应税所得率，适合营业额有点波动，但还是没法建账的个体户。税务先定一个行业应税所得率，比如餐饮行业10%、零售行业5%，再用你的营业额×应税所得率算出应纳税所得额，最后按个税税率缴税，同样能享受减半优惠。比如张哥开了家小五金店，没法拿到进货发票，选核定应税所得率，行业应税所得率5%，2025年营业额60万，先算应纳税所得额60万×5%=3万，个税原本3万×5%=1500元，减半后只交750元，一年个税才七百多，省心又省钱，不用操心成本票的事。

核定征收的核心优势就是“省心”，不用建账、不用找成本票，税务定好标准就能算，适合没精力管账务的个体户老板，但也要避3个坑，别大意。第一，核定额度不是一成不变的，要是你的生意规模变大，比如从小摊变成门店，营业额翻倍，税务会重新核定额度，别以为定了就一辈子不变，主动跟税务报备更合规。第二，定期定额超额度要主动申报，别等着税务催，超了不申报会被认定为偷税，要补税罚款，比如李嫂月销超了5万没申报，查到不仅要补税，还要交滞纳金，不划算。第三，不是所有个体户都能核定，比如一般纳税人个体户、经营范围涉及特许经营的（比如烟草、药品），不能核定，只能查账，别搞错了征收方式，耽误享优惠。

接下来给大家讲关键的：查账征收vs核定征收，到底该怎么选？记住3个原则，选对不亏，精准匹配自己的生意情况。

第一个原则：看规模和账务能力。生意有规模（月销5万）、能建账、能拿到成本票，优先选查账，能贴合实际盈亏，减税更灵活；生意小（月销5万以下）、没能力建账、拿不到成本票，选核定，省心省力不踩坑。比如开连锁小吃店的，肯定选查账；开街边水果摊的，选核定最合适。

第二个原则：看经营波动。生意旺季淡季差别大，容易赚钱也容易亏钱，选查账，亏钱不用交个税，能省不少；生意稳定，每月赚的钱，选核定，缴税固定不用操心，比如早餐摊、便利店，生意稳定选核定最省心。

第三个原则：看行业属性。行业成本能清晰核算（比如餐饮、零售、加工），选查账，成本票好拿，能抵扣利润；行业成本零碎难核算（比如维修、家政、小商贩），选核定，不用纠结成本票，缴税简单。

给大家举两个对比案例，一看就懂。案例一：赵姐开了家小超市，月销8万，能拿到进货发票，房租人工都有凭证，选查账征收，月纯利润1.2万，个税减半后每月只交50多块，比核定更划算；案例二：老周开了家修鞋摊，月销2万，没法拿成本票，选定期定额，个税每月减半后60块，省心又合规，要是选查账，没成本票导致利润虚高，反而多交税。

再给大家讲个体户当下能享的额外减税红利，不管哪种征收方式都能领，别错过。第一，个税减半优惠，年应纳税所得额不超200万减半，这个是重头戏，直接省一半个税；第二，增值税小规模优惠，月销10万内、季销30万内普票免税，超了按1%，专票1%缴税；第三，六税两费减半，资源税、城建税、房产税等，个体户都能减半交，进一步减负；第四，社保减免，灵活就业个体户交社保，部分地区有补贴，能减轻缴费压力，大家可以去当地税务部门问问。

最后给个体户老板总结8条避坑指南，条条都是干货，记牢了合规经营，减税红利不落空。

1. 不管哪种征收方式，都要按时申报缴税，零申报也要报，别逾期，逾期会罚款影响信用；

2. 查账一定要建真账，成本票留好，不买虚开发票，合规是底线；

3. 核定别超额度经营不报，超了主动申报，多交的税不多，别因小失大；

4. 增值税普票免税额度是季30万，别超额度开票，超了全额按1%缴税；

5. 专票不管开多少都要缴税，给客户开专票前先确认，别盲目开；

6. 个税减半只认年应纳税所得额，超200万部分不享受，合理控制利润更划算；

7. 变更经营规模、经营范围，要及时去税务报备，重新核定征收方式；

8. 不懂政策别瞎选，去当地办税大厅咨询，或找专业会计帮忙，花小钱省大钱。

其实个体户这两年的政策真的越来越友好，国家一直给减税红利，核心就是让咱们小老板轻装上阵，好好做生意。查账和核定没有好坏之分，只有合不合适，摸清底层逻辑，结合自己生意选，就能既享优惠又合规。不用觉得税务政策复杂，把今天讲的干货记牢，按规矩经营，该省的钱一分不少拿，该避的坑一个不踩，个体户的生意肯定能越做越稳。

当下做生意不容易，个体户老板们守着自己的小生意，养家糊口不容易，国家给的减税红利就是实打实的支持，咱们把政策用到位，把经营做扎实，日子肯定会越来越红火。合规经营、诚信纳税，既能享国家福利，又能把生意做长久，这才是个体户经营的硬道理！

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