注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识赠送折扣怎么做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

年底冲业绩、日常维护客情，不少企业都会给客户送点烟酒、礼盒、定制礼品。但这看似常规的人情往来，在税务眼里却藏着大风险。

很多会计想当然觉得“送点小礼物而已，不用缴税”，结果被税务稽查补税罚款。问题的核心就两个：这算不算无偿转让货物？要不要视同销售缴税？

这绝对是会计人每年必踩的高频坑！我见过不少中小企业，因为没把赠礼税务处理搞对，不仅要补缴少缴的增值税、企业所得税，还要承担滞纳金和罚款，严重的还影响了企业纳税信用等级，后续招投标、贷款都受影响。

今天就把这个问题拆解得明明白白，从判定标准到税种规则，再到实务避坑，全是干货，建议收藏转发给团队小伙伴一起学习！

一、给客户赠送无任何对价的礼品本质就是无偿转让货物，得交税

先给大家划死核心结论，记在笔记本上：企业给客户赠送无任何对价的礼品，本质就是无偿转让货物，增值税和企业所得税都必须视同销售，没有例外！

这里要提醒大家，税务判定只看“业务实质”，不看“人情往来”。哪怕你觉得只是维系客户关系的小举动，只要符合无偿转让的条件，就必须按税法规定缴税。

别心存侥幸觉得“金额小不会被查”，现在税务系统大数据监控越来越严，这类高频风险点很容易被预警，一旦被查得不偿失。

那么，为啥送客户礼物算“无偿转让”？

很多会计困惑，为啥送个礼物就成了“无偿转让”？其实判定标准很简单，就看两个硬指标，缺一不可，记死这两点就不会错！

货物所有权发生转移：不管是外购的礼盒，还是自产的产品，只要从企业手里交给客户，所有权就变了，这是核心前提；

无直接对价交换：企业给客户送礼物时，没有从客户那里拿到金钱、货物等直接回报。这里要注意，“直接对价”是指赠礼当时的交换，后续客户可能介绍的生意，不属于当时的直接对价，不能抵消赠礼的无偿属性。

特别提醒：很多会计会有误区，觉得“客户后续会给我们介绍生意，这就是对价”，但税务上只认“即时对价”。比如你年底给客户送了价值2000元的礼品，客户第二年才介绍了一笔订单，这两笔业务是独立的，赠礼时依然属于无偿转让，必须视同销售缴税。

二、两大税种视同销售规则，一步都不能错

✅ 增值税（现行 新法双口径，避新规坑）

1. 现行政策口径：根据《增值税暂行条例实施细则》，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，需要按规定缴纳增值税。简单说，不管你送的是自己生产的产品，还是花钱买的礼品，都要缴增值税；

2. 2026年新规预警：《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起施行，新法里明确“无偿转让货物”属于应税交易，直接视同销售，而且没有新增豁免条款。这意味着后续政策只会更严格，大家更要提前规范处理，避免踩坑。

关键提醒：很多会计会犯一个低级错误——把视同销售的货物做了进项税转出。这里明确告诉大家：视同销售的货物，只要进项税符合抵扣条件，就可以正常抵扣，不用转出！比如你花1000元买了礼品（含税），进项税115元，视同销售时按市场价1200元计税（销项税135元），这115元的进项税可以正常抵扣，实际只需要缴20元的增值税差额。

✅ 企业所得税（补税重灾区，别漏）

企业所得税的判定标准更明确：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》，企业将资产移送他人，只要资产所有权属已发生改变，就不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。不管你是把礼品用于交际应酬，还是市场推广，只要所有权转移了，就必须视同销售确认收入，收入金额按货物的公允价值（也就是市场价）计算。

核心区别在后续扣除：这是很多会计容易混淆的点，一定要分清！

如果是为了促销送的礼品（比如买产品送周边），对应的支出计入“销售费用”，可以按规定在税前全额扣除（注意和销售收入匹配）。

如果是单纯的交际应酬赠礼（比如节日给客户送的烟酒），对应的支出计入“业务招待费”，扣除比例是实际发生额的60%，且不超过当年销售（营业）收入的5‰。别把两者混为一谈，否则会导致扣除错误，引发税务风险。

三、最关键实务避坑：3个易错点，会计必记

1. 买一赠一≠视同销售（唯一例外）

这是唯一的例外情况，大家一定要记牢！比如你卖1万元的设备，同时赠送价值500元的配件，只要在同一张发票上注明主品（设备1万元）、赠品（配件500元），并且注明折扣500元，最终按9500元收款，这种情况就属于“捆绑销售”，按正常销售处理，不用视同销售。

核心是“同票注明折扣”，如果分开开票或者不注明折扣，就会被认定为无偿赠送，需要视同销售缴税。

2. 赠送服务≠货物视同销售（别多缴税）

很多会计会把“赠送货物”和“赠送服务”搞混，其实两者的税务处理完全不同。比如你给客户送免费的咨询服务、免费的餐饮体验，这些属于“赠送服务”，不适用货物视同销售的规则，按服务类的税法规定处理即可（大部分情况下，无偿提供服务不视同销售缴税，具体看服务类型）。

别把赠送服务当成赠送货物，白白多缴了税。

3. 自产/购进货物，计税基数一致

还有一个常见误区：觉得“自产的货物视同销售按成本算，外购的按售价算”，这是错误的！不管是自产还是外购的货物，视同销售时的计税基数都是“市场价（公允价值）”。

比如你自产的产品成本800元，市场价1200元，视同销售时按1200元算销售额；外购的礼品买价1000元，市场价1100元，也按1100元算销售额，统一标准，没有差别。

写在最后

给客户赠礼是维系关系的人情，依法缴税是企业的本分，这两者并不冲突。

大家要记住：无偿转让是赠礼的核心性质，视同销售是税法的硬性规定，没有模糊空间。

想要规避风险，关键是吃透上面的规则，做好两点：一是规范开票，该注明折扣的必须注明；二是正确入账，区分销售费用和业务招待费，避免扣除错误。

只有这样，才能既维护好客户关系，又守住企业的税务安全。

今天的内容全是财税实操干货，涵盖了客户赠礼视同销售的核心规则和避坑要点，建议大家点赞 收藏，反复学习避免踩坑！关注我，每天分享一个财税实操技巧，做不踩坑的财税人～

注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对赠送折扣怎么做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。