注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识单位买茶叶做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

企业采购茶叶取得的专用发票，进项税额究竟能不能抵扣？这个看似简单的问题，实则暗藏玄机，一不小心，就可能让企业面临税务风险！今天，咱们就来把这个问题彻底弄清楚！

按照《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或是说个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。” 由此可见，假使茶叶的用途明确为集体福利或个人消费，则其进项税额不得抵扣。

如果公司采购茶叶是放在茶水间，供员工日常饮用，或者作为节日福利发放给员工，这种情况就属于集体福利范畴。这时候，即便取得了增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。要是已经抵扣了，那就得赶紧做进项税额转出，不然一旦被税务机关查到，不仅要补缴税款，还可能面临罚款，这对企业来说可就得不偿失了。

但如果企业购买茶叶是用于办公用途呢？比如说，企业经常有客户来访，在接待客户时提供茶叶，这种情况下，茶叶就属于企业正常经营活动的一部分。只要企业是增值税一般纳税人，取得了合法有效的增值税专用发票，并且能够证明茶叶确实用于办公接待，那么这部分茶叶的进项税额是可以抵扣的。

还有一种情况，企业购买茶叶后赠送给客户。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。既然视同销售，那么购买茶叶取得的增值税专用发票，进项税额自然是可以抵扣的。不过这里要注意，赠送茶叶给客户，在企业所得税方面，可能涉及视同销售确认收入的问题；在个人所得税方面，如果赠送对象是自然人，还可能需要代扣代缴个人所得税。

咱们来看个例子，A 公司是一家贸易企业，为增值税一般纳税人。2025 年 5 月，A 公司从 B 茶叶供应商处采购了一批价值 10000 元的茶叶，取得了增值税专用发票，发票上注明的税额为 1300 元。A 公司采购这批茶叶的用途不同，进项税额的处理方式也截然不同。

如果 A 公司将这批茶叶全部放在公司茶水间，供员工日常饮用，那么这 1300 元的进项税额就不能抵扣，会计分录为：

借：应付职工薪酬 - 职工福利费 10000

应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1300

贷：银行存款 11300

同时，要做进项税额转出：

借：应付职工薪酬 - 职工福利费 1300

贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 1300

要是 A 公司采购的这批茶叶，全部用于接待来访客户，那么这 1300 元的进项税额就可以正常抵扣，会计分录为：

借：管理费用 - 业务招待费 10000

应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1300

贷：银行存款 11300

而如果 A 公司将这批茶叶全部赠送给了客户，按照视同销售处理，不仅 1300 元的进项税额可以抵扣，还需要确认视同销售收入，假设这批茶叶的市场售价为 12000 元，会计分录如下：

借：销售费用 - 业务宣传费 11300

贷：库存商品 10000

应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1560（12000×13%）

同时，确认进项税额抵扣：

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1300

贷：银行存款 11300

通过这个例子，大家是不是对购买茶叶取得专用发票的进项税额抵扣问题，有了更清晰的认识呢？

企业在处理购买茶叶取得专用发票的进项税额抵扣问题时，一定要根据茶叶的实际用途，严格按照税法规定进行操作。千万不能仅凭一张发票就盲目抵扣，否则一旦引发税务风险，给企业带来的损失可就大了。

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了单位买茶叶做账。