注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将带大家认识跨年补做账，并将相对应的解决措施告诉大家，希望可以帮助大家减轻一些烦恼。

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• 1、跨年了发现一笔手续费漏了做账，是返回去改账还是补录
• 2、补交去年的所得税会计应该怎么做账？会计分录怎么做？
• 3、去年已补交当年进项税额转出税额，但未做进项税额转出的账务处理,跨年怎么做账务处理

问题1：跨年了发现一笔手续费漏了做账，是返回去改账还是补录

最佳答案金额大的话是要返回改账，金额小补录。

只有数额比较大的，能直接影响报表准确性和可靠性的，才会使用到以前年度损益调整，做个借：财务费用100贷：银行存款100就可以了。

转账结算的方式很多，主要可分为同城结算和异地结算两大类。同城结算包括支票结算、付款委托书结算、同城托收承付结算、托收无承付结算和限额支票结算等，异地结算包括异地托收承付结算、异地委托收款结算、汇兑结算、信用证结算和限额结算等。

问题2：补交去年的所得税会计应该怎么做账？会计分录怎么做？

最佳答案如果做过跨年账的会计应该就知道了，在补交去年的企业所得税的时候，会计应该怎么做账？会计分录应该怎么做？如果对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！

补交去年的所得税应该怎么做会计分录？

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

调整微分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、补交税费时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税应该怎么计算？计算方法是什么？

企业所得税的计算方法是：所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的比例税率征收。

即是有关补交企业所得税的相关内容，希望可以帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注深空网！

问题3：去年已补交当年进项税额转出税额，但未做进项税额转出的账务处理,跨年怎么做账务处理

最佳答案1、我觉得还是按正常的做账思路来做的.举个例子:去年某月进项总额10000(其中应转出的进项是2000),该月的销项是13000.如果没有进项转出,当月的应纳增值税=13000-10000=3000.现在,有2000的进项必须是转出的,则该月的应纳增值税是3000+2000=5000.而你实际上是缴了5000的增值税.并已做分录

借:应交税金-已交税金5000

贷:银行存款5000

2、由于你没有把这2000的进项转出分录做出来，导致应交税金-增值税的销项减进项的差额与次月已缴税金不符。所以，你现在只要补做一个进项转出的分录就行了。贷方是应交税金-应交增值税-进项转出。借方要看你所转出的进项是属于原材料 还是产成品或是其他什么科目而定

3、顺便要指出的是：如果你所缴的5000是在当月缴纳的，那么做已交税金是正确的。如果是在次月缴纳的，那么，你就少做了一个分录。应该把当月的销项与进项的差额转入“应交税金-未交增值税”中去。具体的你可以去看下相关的会计教材。如果你是用会计软件做账的，你会更清楚这一点。

注册公司可以帮助您更好地规划和实施企业发展战略。看完本文，相信你已经对跨年补做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。