注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍多交所得税怎么做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、退回多交的企业所得税如何进行账务处理？
• 2、企业所得税怎么做账
• 3、上一年度做错账导致多交所得税账务处理

问题1：退回多交的企业所得税如何进行账务处理？

答企业多交企业所得税退回的，应设置所得税费用科目、应交税费科目、以前年度损益调整科目进行相关核算，具体的账务处理是什么？

退回多交的企业所得税会计分录

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用的计算方法

在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税。

一、当期所得税

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

二、递延所得税

递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

应交税费是什么？

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

问题2：企业所得税怎么做账

答1、企业计提企业所得税时，账务处理为：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、企业季度预缴时，账务处理为：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、如果企业多交了企业所得税，账务处理为：

借：应交税费-企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

问题3：上一年度做错账导致多交所得税账务处理

答会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税

预缴的时候:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款.

到企业年度企业所得税汇总计算时

借:所得税费用(利润总额*所得税税率)

递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)

贷:应交税费-应交企业所得税

最后根据多退少补原则,

补交所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/

退还多缴所得税时做

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

注册公司是一个长远的投资，它为您的企业提供了更多的发展空间和机遇。明白了多交所得税怎么做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。