每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关办理消费卡做账的内容，以下关于会计救命指南：每月做账流程+分录模板，零出错的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

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做会计这行快8年，见过太多刚入行的新手对着账本抓耳挠腮——发票堆了一桌子不知道先记哪笔，分录借贷方写反，报税时发现账目和政策对不上，最后熬夜返工还可能出错。其实做账就像搭积木，按顺序来、找对方法，再结合最新政策，新手也能轻松上手。

今天就把我压箱底的每月做账实操干货分享出来，从流程顺序到具体分录，再到2026年最新政策适配技巧，全是接地气的实用内容，新手直接抄作业就行，老会计也能查漏补缺！

先搞懂：做账核心原则——按顺序来，一步都不能错

很多新手做账乱，根源就是没摸清先后顺序，东一榔头西一棒子，最后账实对不上。记住这个核心逻辑：先记收支，再算成本，接着提税费，最后结转出报表，就像做饭要先备菜再炒菜，顺序错了全白费。

给大家整理了13步标准化流程，贴在办公桌前，跟着做绝对不慌：

1. 收付款分录：凭银行回单记账，比如客户打款、公司付货款，这是最基础的收支记录；

2. 销售分录：必须附销售发票 出库单，缺一不可，确保收入真实可查；

3. 采购分录：要拿采购发票 入库单，不然没法证明货物已经到库，后续成本核算会出错；

4. 费用分录：各类报销发票（办公费、差旅费等），注意区分费用归属部门；

5. 计提工资、社保、公积金：不管发没发，月末都要先计提，这是权责发生制的基本要求；

6. 结转增值税：2026年增值税法实施后，这步要重点核对进项销项；

7. 计提城建税 教育费附加：以增值税为计税基础，别漏提或少提；

8. 计提印花税：注意小微企业有减半优惠，后面会详细说；

9. 计提折旧 摊销：固定资产和无形资产都要按月计提，别忘填残值率；

10. 成本核算 结转销售成本：商贸企业按进货价算，生产企业要算料工费，别混淆；

11. 结转当期损益：把收入、费用都转到本年利润，算出当期盈利或亏损；

12. 生成财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表，确保三表勾稽关系成立；

13. 完成纳税申报：根据报表数据报税，2026年很多税收政策有调整，申报前一定要核对。

这里提醒个新手常踩的坑：别拿到发票就入账！先查验真伪，区分专票和普票的抵扣规则，不然可能因为虚假发票或抵扣错误，给公司带来税务风险。我见过有新手没查发票真伪，入账后被税务稽查，公司补税罚款的，教训特别深刻。

实操干货：高频分录模板，直接抄不用改（附2026政策适配）

分录是做账的核心，新手不用死记硬背，记住“有借必有贷，借贷必相等”，再结合实际业务套模板就行。下面这些是每月必用的分录，已经适配2026年最新政策，直接填金额就能用：

一、收支类分录（最常用，别写错借贷方）

1. 银行提现：比如从公司账户取5000元备用金

借：库存现金 5000

贷：银行存款 5000

提醒：现金和银行存款一般在借方，出现贷方余额大概率错了，赶紧核对银行对账单。

2. 销售产品开票（一般纳税人）：卖给A公司10万元货物，税率13%

借：应收账款-A公司 113000

贷：主营业务收入 100000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000

如果是小规模纳税人，2026年还是按1%征收率，分录里销项税额改成1000元（100000×1%）。

3. 收到客户回款：A公司打过来113000元

借：银行存款 113000

贷：应收账款-A公司 113000

注意：同一客户别又挂应收又挂应付，要及时对冲，不然往来账会一团乱麻。

4. 员工报销（办公费）：行政部小张报销打印纸500元，用现金支付

借：管理费用-办公费 500

贷：库存现金 500

如果是销售部的费用，就把“管理费用”改成“销售费用”，别张冠李戴。

5. 采购入库（一般纳税人）：从B公司买原材料8万元，税率13%，未付款

借：原材料 80000

借：应交税费-应交增值税（进项税额）10400

贷：应付账款-B公司 90400

小规模纳税人不能抵扣进项税，直接把进项税额计入原材料成本，分录改成“借：原材料 90400 贷：应付账款-B公司 90400”。

二、计提&支付类分录（2026政策重点调整）

1. 计提折旧：公司办公电脑原值36000元，预计使用3年，无残值

借：管理费用-折旧 1000（36000÷3÷12）

贷：累计折旧 1000

生产车间的设备折旧，要计入“制造费用”，月底必须结转，不能留余额。

2. 计提工资：当月工资合计5万元，行政部3万，销售部2万

借：管理费用-工资 30000

借：销售费用-工资 20000

贷：应付职工薪酬 50000

别把生产人员工资计入管理费用，不然会导致成本核算失真。

3. 缴纳社保公积金：公司部分1.5万，个人部分0.5万，银行转账支付

借：应付职工薪酬-社保/公积金（公司部分）15000

借：其他应付款-社保/公积金（个人部分）5000

贷：银行存款 20000

注意：个人部分是从工资里扣的，别全额计入公司费用，这是新手常犯的错误。

4. 计提增值税：当月销项13000元，进项10400元，应交增值税2600元

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2600

贷：应交税费-未交增值税 2600

2026年增值税法实施后，进项抵扣范围有调整，要确保抵扣凭证合规，别乱抵扣。

5. 计提附加税费：按应交增值税2600元计算，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%

借：税金及附加 312（2600×12%）

贷：应交税费-城建税 182

贷：应交税费-教育费附加 78

贷：应交税费-地方教育附加 52

小微企业2026年还是可以享受附加税费减半优惠，实际缴纳时按一半算。

三、2026年新规专项分录（重点关注）

1. 广告费和业务宣传费：化妆品公司当月销售收入100万，广告费25万（不超过30%）

借：销售费用-广告费 250000

贷：银行存款 250000

2026年新规：化妆品、医药、饮料制造企业（不含酒类），广告费扣除比例提高到30%，超过部分可结转以后年度扣除；烟草企业的烟草广告费不能扣除 。

2. 小微企业印花税：签订销售合同金额10万，按0.3‰计算，享受减半优惠

借：税金及附加 15（100000×0.3‰÷2）

贷：应交税费-印花税 15

2026年小微企业印花税统一减半征收，别按全额计提了 。

3. 无法补开发票的采购支出：供应商注销，凭合同、付款记录入账8万元

借：原材料 80000

贷：银行存款 80000

2026年税务明确：对方注销等原因无法补开发票的，凭合同、非现金付款凭证等3类必备资料，就能税前扣除，不用再担心不能入账 。

避坑指南：2026年做账必看的5个政策要点 新手误区

光会做分录还不够，还要懂政策、避坑，不然账做得再漂亮，不符合规定也是白搭。结合2026年最新政策，整理了几个重点：

一、2026年核心政策要点（直接影响做账）

1. 增值税法实施：2026年1月1日起施行，一般纳税人登记标准有调整，自然人不用登记一般纳税人；个人销售未满2年的住房，增值税征收率从5%降到3%，税负减轻 。

2. 小微企业优惠延续：月销售额10万以下的小规模纳税人免征增值税，小规模纳税人适用3%征收率的按1%征收；小型微利企业所得税按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，优惠延续到2027年底 。

3. 涉税服务信用评价：2026年起，涉税服务机构分TSC1-TSC5级，高信用有绿色通道，低信用会被重点监管，企业做账要合规，避免被列入失信名单 。

4. 土地增值税预征：房地产企业预收款按“预收款÷（1 增值税税率或征收率）”计算计税依据，和增值税口径一致，做账时要同步调整 。

5. 保险合同准则转换：执行新保险合同准则的企业，2026年起按准则做纳税调整，调整事项原则上一次性处理，不用重复调整 。

二、新手最容易踩的8个坑（避开就能少返工）

1. 现金/银行存款挂贷方：正常经营的企业，这两个科目余额应在借方，出现贷方大概率是漏记收入或记账错误，赶紧核对银行对账单和现金日记账。

2. 往来账混挂：同一客户又挂应收又挂应付，不及时对冲，导致账目混乱，影响资金核算。

3. 费用科目记贷方：管理费用、销售费用等损益类科目，冲减时用借方红字，别直接记贷方，不然会导致数据对不上。

4. 制造费用月底有余额：生产企业的制造费用，月底要全额结转至生产成本，期末不能留余额。

5. 存货只记金额不记数量：商贸和生产企业，存货要按数量金额式核算，不然没法核对库存，毛利率异常也找不到原因。

6. 福利费计入成本：福利部门人员工资、福利费，要计入“应付职工薪酬-福利费”，别计入生产成本或管理费用。

7. 进项税乱抵扣：2026年进项抵扣范围有调整，用于集体福利、个人消费的购进货物，不能抵扣进项税，别乱填抵扣凭证。

8. 三表不符：资产负债表、利润表、现金流量表要勾稽一致，结账前一定要核对，别不平就草草收尾。

高效技巧：老会计私藏的做账提速方法

做会计久了，总结了几个能提高效率的小技巧，新手学会了能少熬夜：

1. 凭证分类整理：收到发票、回单后，按收付款、销售、采购、费用分类，贴上便利贴标注业务类型，做账时不用翻来翻去。

2. 固定结账时间：每月25号后不再处理当月报销，30号前完成计提和结转，避免拖延到报税当天手忙脚乱。

3. 巧用Excel模板：做一个分录模板表，把常用分录固定下来，每月只需修改金额，节省录入时间；再做一个对账表，核对银行存款、应收应付，确保账实一致。

4. 政策及时更新：关注国家税务总局官网、当地税务局公众号，2026年政策变化多，别用旧政策做账，比如小微企业印花税减半、广告费扣除比例调整，这些都要记牢。

5. 月末自查清单：结账前对照清单检查——发票都已查验、进项销项已核对、折旧摊销已计提、往来账已对冲、三表数据一致，没问题再报税。

话题讨论：这些做账难题你遇到过吗？

今天把每月做账的完整流程、分录模板和2026年最新政策都分享给大家了，都是实操中总结的干货，新手直接抄作业就能用，老会计也能对照着查漏补缺。

其实做账没有那么难，关键是按顺序来、熟悉政策、避开常见坑。但实际工作中，总会遇到各种突发情况——比如供应商不给开发票、发票抬头开错、跨月发票要红冲等等。

你在做账时遇到过哪些头疼的问题？是分录不会写，还是政策搞不懂，或者是报税时出过错？欢迎在评论区留言分享，我会一一回复，帮你解答！也可以说说你最想了解的财务干货，后续我会针对性分享～

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