注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识做账那些地方需要红字，希望本文能解答你当下的一些困惑。

干会计这行十五年，从北方小公司的出纳做到财务主管，见多了同行因为一时疏忽，做账少核对一遍，小则挨老板骂、返工到深夜，大则错报税、漏记账，被税务稽查还丢了工作，尤其是北方冬天年底结账忙，事儿多手杂，稍不注意就容易出纰漏。我常跟身边的会计同事说，做账的本事不在于会多少高深的技巧，而在于把“细心核对”刻进骨子里，这四个字看似简单，却是会计安身立命的根本！今天就把北方会计做账，尤其是冬日年底忙季的核对干货全分享出来，全是踩坑总结的实在经验，新手会计照做不出错，老会计也能避坑，绝对不搞虚的！

北方的冬天，对会计来说就是一年中最忙的时段，年底结账、汇算清缴准备、年报编制扎堆来，加上北方企业大多有年底盘点、对账的习惯，每天对着一堆凭证、报表、发票，眼睛都看花了，手忙脚乱中最容易犯低级错误：数字输错、凭证漏贴、发票信息核对不严、账实不符，这些错看着小，后果却不小。有个刚入行的小姑娘，去年冬天做账时把一笔三万的支出输成三十万，没核对就上报，结果老板查账时发现，小姑娘连夜返工不说，还扣了三个月绩效；还有的会计因为发票抬头和税号核对不仔细，报销后才发现是废票，不仅自己要垫钱，还影响公司报税。其实这些错误都能避免，核心就一个：再忙也要留时间核对，一步一核对，才能做到账证相符、账账相符、账实相符，这是会计的底线，尤其是冬日忙季，更不能掉以轻心！

凭证核对：逐笔核对，源头杜绝差错

做账的第一步是整理凭证，这也是差错的源头，北方冬日忙季，凭证堆得像小山，发票、报销单、银行回单混在一起，最容易漏、错、乱，逐笔核对、分类整理是铁律，从源头把差错掐灭。

我做账的习惯是，拿到凭证先按“收入、支出、转账”分类，再按日期排序，北方企业的报销单大多有部门签字、老板审批，先核对签字是否齐全，缺一个都不做账，避免后续扯皮；再核对发票信息，发票抬头、税号、金额、项目必须和实际业务一致，尤其是增值税专用发票，一个数字错了，认证抵扣都出问题，我会把发票信息和报销单、合同对着看三遍，确认无误再入账，哪怕忙到深夜，这一步也绝不偷懒。

还有银行回单，北方的银行冬天出单偶尔会有延迟，回单拿到手后，一定要和网银流水逐笔核对，确认金额、交易对手、用途一致，避免出现“回单丢了、流水有记录没凭证”的情况；现金收付的凭证，要和库存现金核对，尤其是年底企业发福利、报销多，现金交易多，逐笔核对才能避免账实不符。

小窍门：给凭证贴标签、编序号，按类别装袋，北方冬天办公室暖气足，凭证放久了容易卷边，分类整理好不仅好找，后续查账、核对也方便，不用翻来翻去浪费时间，效率反而更高。

记账核对：边记边核，数字零差错

凭证整理好入账，最容易犯的错就是数字输错、科目入错，尤其是用财务软件做账，手一抖就可能把589输成598，把“管理费用”入成“销售费用”，边记边核、记完再核，才能保证数字零差错。

我用财务软件做账，从来不是一次性把所有凭证都输完再核对，而是输一笔核一笔：输入数字后，先看一遍和凭证上的是否一致，再核对科目是否正确，比如北方企业冬天的取暖费，要入“管理费用-福利费”，不能入“办公费”，科目错了，后续报表、报税全错。输完一类凭证，再整体核对一遍总数，比如把所有支出凭证的金额加总，和软件里的支出总数核对，一致了再继续，避免“单笔对、总数错”。

还有个关键：红字冲销、调整分录的凭证，一定要单独标注、反复核对，年底做账难免有需要调整的地方，调整后要核对原分录和新分录，确认调整到位，避免出现“调了一半、漏调科目”的情况，北方税务机关年底查账严，调整分录出错，很容易被盯上。

北方的会计同事大多有手工记账的底子，哪怕用软件，我也会备个小本子，记下大额收支、特殊业务的凭证号和金额，做账时对着看，双重核对，数字想错都难。

报表核对：账表相符，辑无漏洞

凭证、记账都核对完，就要出报表，资产负债表、利润表、现金流量表是核心，账表核对、逻辑核对，既要保证报表数字和账套一致，又要保证报表内部逻辑通顺，这是做账的最后一道关，也是最关键的一关。

首先账表核对，把报表上的每个数字和账套里的总账、明细账核对，比如资产负债表的“货币资金”，要和现金、银行存款的总账余额加总一致，“应收账款”要和明细账的期末余额核对，有坏账准备的，还要核对计提金额是否正确，北方企业年底会计提坏账、存货跌价，这些科目一定要反复核对，避免计提错误影响利润。

再做逻辑核对，报表内部的勾稽关系不能乱，比如利润表的“净利润”要和资产负债表的“未分配利润”增减额一致，现金流量表的“经营活动现金流量”要和利润表的收入、支出匹配，比如北方企业年底销售收入多，经营活动现金流入也应该对应增加，逻辑不对，肯定是哪里出了错，要立马回头查。

年底给老板、税务机关报的报表，我会自己核对三遍，再让同事交叉核对一遍，两个人对着账套和报表逐行看，北方人性格直，发现问题直接指出来，避免自己看久了产生视觉疲劳，漏掉差错。

年底核对：账实相符，跨年无麻烦

北方的企业大多讲究“年底清账、账实相符”，冬至、腊八前后会做库存、固定资产盘点，这也是冬日做账的重要环节，账实核对、盘点留痕，才能保证跨年做账无麻烦，避免来年查账出问题。

库存商品盘点，要让仓库管理员和会计一起参与，实地清点数量，和账套里的库存余额核对，北方冬天部分商品（比如生鲜、饮品）容易滞销、过期，盘点时要单独记录，及时计提跌价准备，账实不符的，要查明原因，是盘盈、盘亏还是损耗，做好盘点表，双方签字确认，留档备查。

固定资产盘点，核对数量、使用状态，北方企业的机器设备、办公家具，冬天容易出故障，盘点时要确认是否正常使用，有没有报废、闲置的，及时做账务处理，避免账上有资产、实际已经报废的情况。

还有往来账核对，年底要和客户、供应商对账，尤其是北方的老客户，大多是常年合作，发对账函确认应收账款、应付账款的余额，对方签字盖章后回传，留好凭证，避免来年结账时出现“金额不符、不认账”的情况，这也是保护自己的关键。

干会计，见过太多因为粗心大意栽跟头的同行，也靠“细心核对”一路稳过来，尤其是在北方冬天这个忙季，越忙越要沉下心，慢一点、细一点，比慌慌张张做完再返工强百倍。会计这行，拼的不是，而是精准，一次核对到位，比十次返工更省心，也更能让老板、税务机关放心，这就是会计的核心竞争力。

其实不光是会计，任何需要和数字打交道的工作，细心都是根本，看似不起眼的核对，却是避免差错的最好方法。

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