注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。下面，主页将带领大家一起认识做账和记账的顺序，希望可以帮到你。

大家好，最近后台收到不少老板吐槽：“明明没偷税漏税，怎么就被税务稽查了？”“做账都是按流程来，为啥还会收到预警通知？”

其实很多时候，税务稽查不是“随机抽查”，而是你的账本里藏了“小漏洞”！日常做账的几个细节没注意，就可能成为税务关注的重点。今天就把老板们最容易忽略的8个做账细节说清楚，帮你避开稽查风险，合规经营不踩雷！

一、先搞懂：税务为啥会盯上你的账？

税务系统现在越来越智能，通过大数据比对，能精准识别异常账目！以下3种情况最容易被预警：

- 账目数据和发票、银行流水对不上

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- 费用报销、成本列支明显不合理

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- 长期零申报、税负率异常偏低

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- 账务处理不符合会计准则，逻辑漏洞百出

一旦被标记为“异常”，轻则要求补做说明、调整账目，重则面临实地稽查、补税罚款，甚至影响企业信用！

二、日常做账8个关键细节，一定要记牢！

1. 发票入账：三流一致是底线，别乱贴发票！

✅ 正确操作：

- 发票抬头必须是公司全称 统一社会信用代码，一字不差

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- 发票品名、数量、金额要和合同、物流单、银行转账记录对应（三流一致）

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- 餐饮费、差旅费、福利费等发票，要符合公司经营逻辑（比如小企业天天报大额招待费会被预警）

❌ 常见错误：

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- 用个人消费发票（如化妆品、保健品）入账抵成本

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- 发票项目和公司经营范围无关（如做建材的报“咨询费”无合理说明）

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- 跨年发票随意入账（当年发票尽量当年报销，跨年需特殊说明）

2. 工资做账：虚列工资、社保不匹配=自投罗网！

✅ 正确操作：

- 工资表要真实，员工姓名、身份证号、工资金额如实填写

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- 工资发放金额要和社保缴费基数、个税申报金额一致

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- 离职员工要及时从工资表中移除，避免“ghost员工”

❌ 常见错误：

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- 为了少缴税，虚列员工工资（税务比对社保数据一查一个准）

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- 老板自己工资长期为0或1元（明显不符合经营逻辑）

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- 工资拆分到多个私人账户发放，规避个税

3. 费用报销：别只看发票，证据链要完整！

✅ 正确操作：

- 报销费用时，除了发票，还要附相关佐证（如差旅费附行程单、会议费附会议纪要、采购费附入库单）

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- 大额费用支出（如超过5000元）尽量走公对公转账，避免现金报销

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- 福利费、业务招待费有扣除限额，别超标入账（福利费不超过工资总额14%，招待费按发生额60%且不超过收入5‰扣除）

❌ 常见错误：

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- 只拿发票报销，没有任何辅助证明（如只报“办公费”，无采购清单）

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- 用加油票、过路费发票大量报销，却没有车辆使用记录

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- 超标费用全额入账，不做纳税调整

4. 收入确认：别隐匿收入，私户收款是大忌！

✅ 正确操作：

- 所有收入必须走公户，如实开票、申报纳税（包括未开票收入）

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- 销售收入要和库存、成本匹配（卖了100万货物，成本只报10万会被预警）

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- 预收款要按规定确认收入，别长期挂账不处理

❌ 常见错误：

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- 客户不要发票就不开，收入直接进私户（税务查银行流水就能发现）

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- 把主营业务收入计入“其他应付款”“预收账款”，长期不结转

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- 用现金收款后，不存入公户，直接用于日常开支

5. 成本结转：别乱摊成本，配比原则要遵守！

✅ 正确操作：

- 销售成本要和销售收入对应（卖什么货，结转什么货的成本）

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- 成本核算方法要一致（如先进先出法、加权平均法），不能随意变更

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- 生产企业的料、工、费要合理分摊，有计算依据

❌ 常见错误：

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- 没有库存却结转成本，或有库存却长期不结转

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- 把股东个人消费、家庭开支计入公司成本

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- 随意预估成本，没有真实凭证支撑

6. 往来款项：别长期挂账，及时清理！

✅ 正确操作：

- 应收账款、应付账款要定期对账，逾期3年的坏账要按规定处理

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- 股东向公司借款，年底前要归还（否则可能被视为分红，缴纳20%个税）

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- 公司向个人借款，要签订借款合同，支付利息需代扣个税并取得发票

❌ 常见错误：

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- 股东借款长期挂“其他应收款”，不归还也不说明用途

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- 应付账款长期挂账，且无法提供对方联系方式、合同（可能被认定为隐匿收入）

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- 往来款项金额巨大，且没有合理的业务背景

7. 税金核算：别漏报、错报，税负率要合理！

✅ 正确操作：

- 按时申报增值税、企业所得税、个税等，别逾期（逾期会有罚款和滞纳金）

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- 进项税额抵扣要合规（虚开发票抵扣、用于免税项目的进项抵扣都是违法的）

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- 税负率要在行业合理区间（过高或过低都会被税务关注，可自查行业平均水平）

❌ 常见错误：

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- 小规模纳税人超标后不转一般纳税人，继续按3%缴税

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- 进项发票认证后，发生退货不做进项税额转出

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- 人为调节税负率，比如某个月突然零申报、少申报

8. 账本保管：别随便丢弃，留存年限要够！

✅ 正确操作：

- 会计凭证、会计账簿、财务报表等要妥善保管，至少留存10年

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- 电子账本要备份，避免数据丢失

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- 发票存根联、抵扣联要按规定存放，别擅自销毁

❌ 常见错误：

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- 账本随意堆放，甚至丢失、损毁

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- 更换会计时，不办理账本交接手续，导致账目混乱

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- 过期账本直接丢弃，不按规定销毁（可能面临罚款）

三、做账避坑总结：3个核心原则

1. 真实性：所有账务处理都要基于真实的业务，别虚构交易、虚开发票、虚列成本。

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2. 完整性：收入、成本、费用要全部入账，别隐匿、遗漏，证据链要完整。

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3. 合规性：遵守会计准则和税法规定，按时申报、如实纳税，不钻漏洞、不碰红线。

最后提醒各位老板：做账不是“走过场”，而是企业合规经营的基础。这些日常细节看似小事，却直接关系到企业的税务安全。如果自己不懂财务，建议找专业的会计或财税公司处理，别因小失大！

注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对做账和记账的顺序有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。