注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解企业研发经费如何做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

研发费用加计扣除新政：科技型企业最高抵220%，3步操作多省25%税（附测算模板）

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研发费用加计扣除是科技创新企业最重要的税收红利。2026年新政倾斜科技型中小企业，加计扣除比例提升至120%，每投入100元研发费用税前可扣除220元，相比旧政策多省25%税负！但操作不当易错失红利甚至引发稽查风险。

本文用真实案例、节税测算、操作指南和避坑要点，拆解如何合规享受新政，附可下载研发费用测算Excel模板（关注后私信“模板”获取）。

一、新政核心变化与节税测算

1.1 政策要点速览

科技型中小企业：加计扣除比例从100%提升至120% （总扣除220%）制造业企业：保持100%加计扣除比例（总扣除200%）执行时间：2026年1月1日起享受条件：完成“科技型中小企业”入库登记

1.2 新旧政策对比：多省25%税负

科技型中小企业年度研发费用500万元：

政策版本加计比例税前扣除总额节税（25%税率）2025年旧政策10000万元250万元2026年新政策12000万元275万元

节税增量：25万元，相当于多省10%研发投入资金。

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二、真实案例：科技公司合规节税275万

2.1 企业概况

类型：科技型中小企业（已入库）项目：AI智能客服系统开发研发费用：500万元税率：25%

2.2 节税计算

研发费用归集：直接人工200万、材料150万、折旧80万、其他70万税前扣除总额：500万 500万×120% = 1100万元企业所得税节省：1100万 × 25% = 275万元

2.3 关键文件

该公司提前备齐：

《研发项目立项报告》《研发费用辅助账》（Excel模板）《委托研发合同备案》

模板已整理，文末获取。

三、3步合规操作指南

步骤1：确认资质（1月31日前）

完成“科技型中小企业”入库评价，获取编号未入库企业损失20%加计优惠

步骤2：规范项目管理（全年持续）

每个研发项目单独立项，编制计划书明确目标、指标、预算、人员分工留存进度记录、测试报告

步骤3：准确归集费用（按季度）

按6大类归集：人员人工、直接投入、折旧摊销、无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用（≤总费用10%）。

申报时间：次年5月31日前填报A107012表。

资料保存：所有研发资料必须保存10年备查。

四、六大稽查红线

虚构研发项目：将生产、管理费用伪装为研发费用费用混同：研发与生产共用设备人员未合理分摊委托研发未备案：必须签订合同并向税务部门备案研发人员不实：将非研发人员计入研发费用辅助账不规范：未按项目归集、类别混淆、凭证缺失资料缺失：10年保存期资料不全，可能被追缴 罚款

五、常见问题

Q1：2025年开始的项目，2026年还能享受新政吗？能。政策按费用发生年度执行。

Q2：亏损企业需要申报吗？必须申报。形成的亏损可在以后5年结转弥补。

Q3：委托研发费用如何扣除？委托境内按80%加计扣除，委托境外按80%扣除且不加计。

六、福利：研发费用测算Excel模板

《研发费用加计扣除测算模板（2026新政版）》包含：

智能测算表：输入费用自动计算节税辅助账模板：规范归集备查清单：10年保存目录风险自检表：6大红线自检

获取方式：点击头像关注，私信“模板”领取研发费用测算Excel模板

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