注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识银行系统做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

一、概念

银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的款项。

属于 资产类科目，借方增、贷方减，余额在借方。

二、管理制度

不得多头开户、出租出借账户钱账分管：出纳管钱不管账，会计管账不管钱收付款必须取得银行结算凭证每月编制 银行存款余额调节表（只调未达账，不做账）

三、常见结算方式

支票、汇兑、银行汇票、银行本票、商业汇票、委托收款、托收承付等。

银行汇票 / 本票 → 其他货币资金商业汇票 → 应收票据 / 应付票据普通转账 → 银行存款

四、核心账务处理

1. 存入现金

借：银行存款

贷：库存现金

2. 从银行取现

借：库存现金

贷：银行存款

3. 销售收款（转账到账）

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费 — 应交增值税（销项税额）

4. 采购付款（银行转账）

借：原材料 / 库存商品

应交税费 — 应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

5. 支付手续费、利息

借：财务费用

贷：银行存款

6. 收到银行存款利息

借：银行存款

贷：财务费用

五、银行存款清查

每月核对：银行对账单 VS 企业银行存款日记账

出现差额 = 未达账项（四种）

1）企业已收、银行未收

2）企业已付、银行未付

3）银行已收、企业未收

4）银行已付、企业未付

编制：银行存款余额调节表

公式：

企业账面余额 银行已收企业未收 − 银行已付企业未付

=

银行对账单余额 企业已收银行未收 − 企业已付银行未付

⚠️ 注意

调节表只是对账工具，不能作为记账凭证、不做会计分录。

六、易错点

一、问答题

1. 基础题（简单分录）

业务：①现金 8000 元存银行 ②转账付水电费 1200 元

分录：

①借：银行存款 8000

贷：库存现金 8000

解析：钱进银行，银行存款（资产）增加；现金减少。

②借：管理费用 1200

贷：银行存款 1200

解析：行政管理支出计入管理费用，银行扣款导致存款减少。

2. 中档题（日常使用）

收到利息 50 元；支付转账手续费 15 元

分录：

收到利息

借：银行存款 50

贷：财务费用 50

解析：存款利息冲减筹资相关费用，贷方记财务费用。

支付手续费

借：财务费用 15

贷：银行存款 15

解析：银行手续费属于财务费用，存款减少。

3. 拔高题（余额调节表）

已知：

企业日记账 20000；银行对账单 23200

未达：①企收银未收 1800 ②企付银未付 3000 ③银收企未收 4000 ④银付企未付 200

计算：

企业调节后 = 20000 4000 - 200 = 23800

银行调节后 = 23200 1800 - 3000 = 22000

解析

公式口诀：

企业账面 银行已收 - 银行已付

银行对账单 企业已收 - 企业已付

两边不平 = 存在记账错误（正常未达账一定相等）

⚠ 重要：调节表仅对账，不做账、不调分录。

二、单选题（5 道 解析）

1.下列属于银行存款的是（）

A 银行汇票存款

B 基本户活期存款

C 支付宝

D 信用证保证金

答案：B

解析：A、D → 其他货币资金；C → 其他货币资金 / 其他应收款；只有基本户活期属于银行存款。

2.存现、取现应编制（）

A 收款凭证

B 付款凭证

C 两者都编

D 转账凭证

答案：B

解析：现金与银行互转 只编付款凭证，防止重复记账（会计硬性规定）。

3.银行存款余额调节表作用（）

A 调账依据

B 更正错账

C 核对未达账

D 登记账簿

答案：C

解析：只是对账工具，不能作为原始凭证，不能入账。

4.收到客户转账货款，借方记（）

A 库存现金

B 其他货币资金

C 银行存款

D 应收账款

答案：C

解析：银行到账，资产增加借银行存款。

5.不属于未达账项的是（）

A 银收企未收

B 企业记账写错

C 企付银未付

D 银付企未付

答案：B

解析：未达账 = 时间差；记账写错 = 会计差错，不是未达。

三、判断题

1.余额调节表平衡后，据此编制分录调账（）

答案：×

解析：未达账只是时间差，无需账务处理；只有拿到单据才做账。

2.企业可以出租、出借银行账户（）

答案：×

解析：违反金融法规，属于严重违规，风险极大。

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