注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将带大家认识社保公积金计怎么做账，并将相对应的解决措施告诉大家，希望可以帮助大家减轻一些烦恼。

作者：陈嘉龙、方平

来源：股度股权律师团队

单位：北京市盈科（深圳）律师事务所

在深圳企业用工实践中，公积金与社保欠缴引发的纠纷日益复杂，尤其当职工拒绝缴纳个人应承担部分时，企业往往陷入“补缴则垫付资金”“不补缴则面临行政追责”的两难境地。结合深圳地区法规实践，本文从核心争议出发，梳理合规处置逻辑、实操流程及风险防控要点，为企业提供可落地的解决方案。

一、核心争议解答：职工拒缴个人部分，企业该不该先行补缴？

答案明确：必须先行全额补缴，这是企业规避行政风险、控制额外成本的唯一合法路径，无任何协商余地。

（一）先行补缴的法律强制性依据

1、社保方面，《社会保险法》第五十八条、第六十条明确规定，用人单位自用工之日起三十日内应为职工办理社保登记，且需按时足额缴纳社会保险费，该义务具有强制性，不因职工个人意愿而免除。即便职工签署“自愿放弃社保”协议，该协议因违反法律强制性规定而无效，企业仍需承担补缴责任。

2、公积金方面，《住房公积金管理条例》第十六条、第三十八条要求，单位应按时足额为职工缴存公积金，不得逾期或少缴，逾期未缴的，公积金管理中心可责令限期缴存，甚至申请人民法院强制执行。

3、深圳地方规定进一步强化企业责任，《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》第十五条明确，用人单位未依法缴纳社保的，职工可解除劳动合同并要求经济补偿；《深圳市社会保险暂行规定》也明确，企业拒不缴交社保及滞纳金的，社保机构可通知银行从其账户扣缴，或申请法院强制执行。

（二）拖延补缴的成本递增风险（深圳地区具体情形）

企业若因职工拒缴而拖延补缴，将面临多重成本叠加，且该部分额外成本无法向职工追偿：

1、滞纳金持续累加：社保滞纳金按欠缴本金的日万分之五计算，自欠缴次月1日起无封顶累计，例如欠缴1万元社保本金，拖延1年滞纳金即达1825元，拖延2年则翻倍至3650元；在深圳，住房公积金一般没有滞纳金。根据《住房公积金管理条例》及深圳市相关规定，单位未办理缴存登记或逾期不缴，由公积金管理中心责令限期办理，逾期不办处1万元5万元以下罚款，逾期仍不缴存可申请法院强制执行，但无滞纳金。补缴住房公积金时，暂无缴交滞纳金要求。

2、行政处罚风险：社保方面，企业拒不补缴的，将被处欠缴金额1-3倍的罚款；公积金方面，逾期未缴的可能面临罚款，且会影响企业信用等级，进而影响招投标、融资等经营活动。

3、职工维权衍生成本：职工可因企业未依法缴纳社保/公积金为由解除劳动合同，企业需支付经济补偿，同时若职工因欠缴导致社保待遇损失（如医保报销受阻、公积金贷款无法办理），还可要求企业赔偿实际损失。

（三）先行补缴的实操核心要点与具体操作步骤

1、补缴范围：必须包含单位应缴部分与职工个人应缴部分，社保个人部分通常为工资的8%左右（养老保险），公积金个人部分与单位部分按相同比例缴纳（深圳缴存比例为5%-12%），二者均需由企业先行垫付。

2、时限要求：收到社保部门《社会保险费限期补缴通知》后，需在15-30日内办结；收到公积金中心《核查通知书》后，需在10日内完成补缴，逾期将触发后续强制执行程序。

3、凭证留存：补缴完成后，务必保存好缴费回执、银行划款记录、社保/公积金系统缴存记录截图等全套凭证，作为后续向职工追偿的核心依据。

二、权益追偿路径：企业垫付个人部分后的合法追回方案

企业完成全额补缴后，即取得向职工追偿个人垫付部分的合法权利，结合深圳地区司法实践，可按以下路径逐步推进，确保权益实现：

（一）优先选择：工资代扣（在职职工适用）

这是最便捷、成本最低的追偿方式，需满足法定条件与程序要求：

1、适用前提：劳动合同或公司规章制度中明确约定“职工应承担的社保/公积金个人部分，公司可从工资中代扣”，无书面约定的需补充职工书面确认。

2、操作规范：

（2）严格遵守代扣限制：每月代扣金额不得超过职工当月工资的20%，且代扣后剩余工资不得低于深圳最低工资标准（2025年为2360元/月），同时在工资条中单独列明代扣项目及金额。

法律依据：《工资支付暂行规定》第十五条用人单位不得克扣劳动者工资。有下列情况之一的，用人单位可以代扣劳动者工资：

（一）用人单位代扣代缴的个人所得税；

（二）用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用；

（三）法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费；

（四）法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。

（二）劳动仲裁追偿（涉及工资争议时适用）

若职工存在未结清工资、奖金等款项，可在劳动仲裁中一并主张抵扣垫付的个人部分：

1、申请条件：需在劳动关系终止后1年内向公司注册地或劳动合同履行地的深圳劳动仲裁委员会申请，同时提交补缴凭证、职工拒缴证据、劳动关系证明及工资欠付凭证。

2、仲裁主张：明确提出“以职工未结清工资抵扣公司垫付的社保/公积金个人部分”，深圳地区仲裁委通常会支持该主张，尤其在职工无正当理由拒绝支付个人部分的情形下。

3、注意事项：若职工已离职且无工资欠付，仲裁委可能以“不属于劳动争议受案范围”为由不予受理，此时需转向民事诉讼途径。

（三）兜底方案：民事诉讼追偿（离职职工或工资不足抵扣时适用）

当职工离职、无工资可扣或工资不足以抵扣时，需通过“追偿权纠纷”诉讼实现权益，深圳地区法院对此类案件的审理要点如下：

1、起诉准备：

（1）证据材料：核心证据包括社保/公积金补缴凭证、银行划款记录；辅助证据包括职工拒绝缴纳的聊天记录、公司催告函及送达记录、劳动合同、工资发放记录（佐证缴存基数）；法律文书包括民事起诉状、证据清单、企业营业执照复印件、法定代表人身份证明。

（2）管辖法院：向职工住所地或合同履行地的深圳基层人民法院起诉（如福田区人民法院、龙岗区人民法院等）。

2、诉讼请求：明确要求职工返还垫付的社保/公积金个人部分金额，并按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）主张资金占用利息（自垫付之日起计算）。

3、深圳地区法院普遍认可企业的追偿权，如类似案件中，法院认为职工未履行个人缴费义务，企业垫付后有权要求返还，只要证据充分，胜诉率极高。

（四）追偿关键注意事项

1、民事诉讼追偿时效为3年，自企业完成补缴之日起计算；劳动仲裁申请需在劳动关系终止后1年内提出，超过时效将丧失胜诉权。

3、避免违法追偿：不得采取降薪、调岗、辞退等报复性措施逼迫职工支付，否则职工可主张企业违法变更劳动合同或违法解除，要求额外赔偿。

三、深圳地区特殊情形处理与合规建议

（一）特殊情形应对

1、职工“自愿放弃”社保/公积金：此类书面协议无效，企业仍需补缴，但可在追偿时作为职工主观过错的证据，增强追偿说服力。

2、跨单位缴存记录：若职工涉及多单位缴存，需通过“全国住房公积金监管服务平台”办理跨省通办，深圳福田、龙岗、龙华等管理部可受理，补缴后凭完整缴存记录追偿。

3、企业经营困难：可向社保/公积金部门申请分期补缴，但需提供财务报表、纳税证明等材料，经批准后可暂缓缴纳部分款项，但滞纳金仍会累计，且不得以此为由拒绝垫付职工个人部分。

（二）长效合规管理建议

1、在劳动合同中明确约定社保/公积金的缴存基数、比例及个人部分代扣权限，同时在员工手册中细化相关规定，从源头减少争议。

2、每月向职工公示社保/公积金缴存明细，确保职工知晓个人缴费金额，及时发现并处理异议，避免欠缴累积。

3、对职工提出的“拒绝缴纳”诉求，第一时间固定书面记录，同步发送催告函，明确法律后果，为后续追偿做好证据准备。

4、涉及大额欠缴、职工恶意拒缴或复杂跨区域缴存情形时，建议及时委托专业律师处理，确保补缴流程合规、追偿路径高效，避免因操作不当导致权益损失。

附：补缴流程参考（因实际情况或平台更新会有差异，以下流程仅供参考）

一、住房公积金补缴具体操作步骤（深圳地区）

（一）线上办理流程（推荐，有电子印章优先）

1、登录渠道：通过“深圳市住房和建设局网站-住房公积金服务-在线办理入口”，使用电子印章、ODC证书或刷脸登录单位公积金账户。

2、业务选择：根据欠缴类型选择“补缴往月”（整月漏缴）或“少缴补缴”（个别职工部分月份欠缴）模块。

3、信息填报：录入职工信息、欠缴时间段（如2023年2月-2025年6月）、缴存基数及补缴金额，系统自动核算单位与个人应缴部分。

4、缴费确认：选择托收支付方式（需确保公积金联名卡余额充足），提交后系统即时办结，生成电子受理回执。

5、结果查询：通过“单位业务查询”板块查看补缴进度，2-3个工作日后可打印缴存证明。

（二）线下办理流程（无电子印章或特殊情形）

2、材料准备：携带营业执照复印件、法定代表人身份证明、《住房公积金少缴补缴确认表》（加盖公章）、欠缴时间段工资表、职工劳动关系证明。

3、现场办理：经办人持身份证到预约网点提交材料，工作人员审核无误后，选择托收、支票或转账方式缴费（现金缴存仅限主办行）。

4、凭证领取：办理完成后当场领取业务受理回执，1个工作日后可通过网上平台打印正式缴存证明。

（三）特殊情形处理

1、跨单位补缴：涉及多单位缴存记录的，通过“全国住房公积金监管服务平台”申请跨省通办，深圳福田、龙岗、龙华等管理部可受理，需额外提交《“跨省通办”单位业务办理申请表》。

2、超3年欠缴：线上仅支持办理3年内汇补缴业务，超过3年的需到柜面办理，补充提供近3年财务报表及欠缴情况说明。

二、社会保险补缴具体操作步骤（深圳地区）

（一）线上办理流程（工资材料为银行流水时适用）

1、登录渠道：访问深圳市单位社保网上服务系统（https://sipub.sz.gov.cn/hsoms/），使用单位数字证书或电子营业执照登录。

2、业务选择：根据情形选择“企业职工社会保险费断缴补缴申报”（两年内整月漏缴）、“单位五险缴费基数调整”（未足额缴纳）或“企业社会保险单位职工补登记”（2024年7月后未办参保登记）。

3、材料上传：填报职工信息及欠缴时间段，上传加盖公章的《深圳市社会保险补缴/补登记/合并申请表》、工资发放银行流水（需体现“工资”字样及单位、职工信息）、劳动合同扫描件。

（二）线下办理流程（非银行流水工资材料或特殊情形）

1、预约申请：通过“i深圳”APP预约社保经办窗口（如龙岗社保大厦），经办人需为单位登记经办人或在职参保职工。

2、材料准备：携带《深圳市社会保险补缴/补登记/合并申请表》、单位及个人《社会保险费补缴承诺书》、劳动合同、工资表（含记账凭证）、经办人及职工身份证原件及复印件。

3、现场审核：到预约窗口提交材料，工作人员核对劳动关系及工资真实性，符合条件的当场受理。

4、缴费操作：受理后按指引通过税务部门渠道缴费，补登记业务需先申报缴费工资基数，再完成缴费。

5、凭证获取：缴费完成后2个工作日，登录社保网上服务系统打印单位参保证明，税务部门开具社保费完税证明。

附：参考案例

案例1：劳动仲裁追偿成功案例（离职员工社保个人部分）

案号：深劳人仲案【2025】1320号

案件事实：

深圳市XX建设工程管理有限公司与员工张XX存在劳动关系，2022年5月至2023年2月期间，公司未代扣社保个人部分，离职后张XX举报社保欠缴，公司按社保局要求全额垫付个人部分3011.65元，后申请劳动仲裁追偿。

争议焦点：

企业未及时代扣社保个人部分，是否丧失追偿权？

仲裁裁决：

深圳市劳动人事争议仲裁委员会裁定，张XX作为劳动者应承担社保个人缴费义务，公司垫付后有权追偿，裁决张XX返还公司3011.65元。

裁判要点：

企业补缴社保是法定义务，垫付个人部分后无需以“及时代扣”为前提，只要能证明垫付事实及劳动关系，追偿请求即会得到支持。

案例2：佳XX食品（深圳）有限公司诉孙X不当得利纠纷案

案号：（2020）粤5202民初453号（可通过企查查、启信宝等平台检索完整裁判文书）

案件事实：

1、2017年3月至2019年1月，孙X在佳XX公司任销售经理，公司未足额为其缴纳社保，孙X向深圳市社保局投诉；

2、社保局出具《深圳市社会保险费限期缴纳（补足）指令书》，要求公司补缴社保本金27615元（单位17095元 个人10520元）及滞纳金4898.16元，合计32513.16元；

3、公司按要求全额垫付后，多次要求孙瑜返还个人应缴部分10520元，孙瑜以“公司未足额发放工资”为由拒绝，公司遂“不当得利”诉至法院。

争议焦点：职工以“公司存在其他欠薪争议”为由，能否拒绝返还企业垫付的社保个人部分？

法院裁判：

1、依据《民法通则》第九十二条（现《民法典》第九百八十五条），孙X未支付社保个人部分却享受缴存权益，属于“无合法依据取得不当利益”，企业垫付后有权要求返还；

2、公司欠薪争议与本案不当得利分属不同法律关系，孙X不能以另一争议抵消本案债务；

3、最终判决：孙X于判决生效后10日内返还公司10520元，驳回公司要求支付利息的诉求（因双方无利息约定）。

裁判要点：社保个人部分是职工法定义务，企业垫付后无需考虑职工是否存在其他诉求，只要能证明“垫付事实”“个人部分金额”，即可通过不当得利主张返还，与是否存在工资争议无关。

（图片来源：中国裁判文书网）

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