注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解季度做账可以吗，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、季度所得税如何做账和计提
• 2、小规模企业能否按季度做账
• 3、小规模企业是否可以按季度记账？

季度所得税如何做账和计提

答本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

扩展资料：

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

1、计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2、上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3、结转时

借：本年利润

贷：所得税

参考资料：百度百科-企业所得税

小规模企业能否按季度做账

答小规模企业能否按季度做账

小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;二、增值税方面:如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主营业务税金及附加"科目.

企业的业务按照权责发生制原则,应该做在业务发生的当月.但由于季度申报增值税和所得税,季度内有些延迟,对税收金额没有影响,也没有什么关系.

小规模纳税人减征账务处理

把减免的税款计入营业外即可,小规模纳税人最常见就是增值税减免,例如:

借:应收账款

贷主营业务收入

应交税费-应交增值税-未交增值税

借应交税费-应交增值税-未交增值税

贷营业外收入

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%.

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

小规模企业能否按季度做账在我们上面篇章的介绍中,我们知道企业在税务处理的时候,可以按照季度申报缴纳增值税、企业所得税等税费,在会计处理的时候,还是最好按照月份进行账务处理,按照月份企业的收益损失情况.

小规模企业是否可以按季度记账？

答小规模企业是否可以按季度记账是会计工作中的常见问题，小规模企业的年销售额在规定标准之下，会计核算不健全，也不能按照规定报送相关税务资料。本文就针对小规模企业是否可以按季度记账做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

小规模企业可以按季度记账吗

答：小规模企业是可以按季度记账的。

按照权责发生制原则，小规模企业做账应当做在业务发生的当月。但是由于季度申报增值税及所得税，季度内有些延迟，对于税收金额也没有什么影响，所以小规模企业按季度记账也是可以的。

按月申报纳税的，月收入若是超过3万，则需要申报纳税。

按季度纳税申报的，季度未超过9万的情况下，申报后无需缴纳税款。

小规模纳税人是否可以抵扣进项税

答：小规模纳税人不可以抵扣进项税。

小规模纳税人不能取得增值税专用发票，适用3%的征收率而不是17%的税率，所以不能抵扣进项税。这是条例和一般纳税人管理办法所规定的。

小规模纳税人缴纳企业所得税的账务处理怎么做

1、计提分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、交税做如下分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、月底结转

借：本年利润

贷：所得税费用

小规模纳税人是否可以开专票

小规模纳税人和一般纳税人账务处理的区别

1、在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者账务处理有所不同：

(1)一般纳税人账务处理

借：库存商品等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

(2)小规模纳税人账务处理

借：库存商品等

贷：银行存款等

注意小规模纳税人不能抵扣进项税

2、在销售商品时，采用的税率不同：

(1)一般纳税人账务处理

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

(2)小规模纳税人账务处理

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

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