注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍年末计提工资如何做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

本文导航，以下是目录：

• 1、计提员工工资计入什么科目？
• 2、月末计提工资时会计怎么做账
• 3、年终奖金需要计提吗？会计分录如何操作？
• 4、计提工资会计凭证怎么做

计提员工工资计入什么科目？

答计提员工工资会计科目

计提工资计入什么科目

2020-07-13 初级会计职称 1807人浏览

计提工资时的会计分录为：借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)，贷：应付职工薪酬——工资。

一、计提工资时

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

二、发放工资时

1、发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

计提，即计算和提取，功能主要有：

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

4、其他符合会计制度的预计项目。

月末计提工资时会计怎么做账

答企业缴纳社保、公积金时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），

贷：银行存款/现金。

计提社保/公积金时做如下分录，

借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分），

贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。

企业计提工资时，

借：管理费用—工资等，

贷：应付职工薪酬—工资。

发放工资时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—工资（应发数），

贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分），

银行存款/现金（实发数）。

年终奖金需要计提吗？会计分录如何操作？

答1、会计上年终奖是需要计提的，因为从会计准则来看，年终奖属于当年的成本支出；

2、会计分录如下：

计提时

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等（根据部分划分）

贷：应付职工薪酬-薪资

实际发放时

借：应付职工薪酬-薪资

贷：银行存款

【扩展资料】

根据企业所得税法的规定，企业在次年的5月31日前需要进行汇算清缴，若在5月31日前，上一年度预提的费用没有事件发生，则需要纳税调增缴纳企业所得税。

这一规定主要是预防企业为了少纳税而预提大量费用，再从次年冲销。虽然该规定要求企业纳税调增，但是如果事后实际已经发放了，还是可以纳税调减的，是一个时间性的差异。

计提工资会计凭证怎么做

答计提工资会计凭证做法如下：

1、计算预估工资支出：

根据员工的工作情况和公司的政策，预估当期应支付的工资费用。这包括基本工资、津贴、奖金、加班费等各项工资组成部分。

2、编制会计凭证：

根据预估的工资支出金额，编制计提工资的会计凭证。会计凭证一般包括借方和贷方两个方向。借方是工资费用账户，反映公司支出的工资费用；贷方是计提工资准备账户，反映预计需要支付的工资费用的准备金。

3、记录会计凭证：

将编制好的会计凭证按照规定的程序和流程记录入账。会计人员应确保凭证的准确性和完整性，并核对凭证上的金额和科目。

4、核销计提准备：

当实际支付工资时，会计人员应核销相应的计提工资准备。核销时，需要将计提工资准备账户中的金额减少，并将相应的金额转入工资费用账户。

计提工资会计凭证怎么做账

1、计提工资

借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等)----工资。贷：应付职工薪酬-工资(应发工资)

2、发放工资

这里要与计提工资处区分一下，记账金额为实发工资金额。借：应付职工薪酬--工资。贷：银行存款(实发工资)

3、并代扣社保、个税

首先是缴纳社保，社保有部分是自己缴纳，另一部分则是公司缴纳。其次是个人所得税的缴纳，交税是赚钱了的中国公民必须要履行的义务，一般情况下都是由单位直接扣除个税，得出最终到手的工资。

借：应付职工薪酬-工资。贷：其他应付款--社保(个人负担的社保从工资里扣除)。应交税费——个人所得税(代扣的个税)

4、公司负担的社保计提

这一部分是公司在社保缴纳方面所做的会计分录。借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本、在建工程等)---社保(公司负担部分)。贷：其他应付款-社保(公司负担部分)

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