注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页将带你了解季度所得税做账，希望你可以从中得到收获。

本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：

• 1、季度企业所得税计提缴纳的会计分录
• 2、所得税费用怎么做账？
• 3、第四季度的所得税如何进行账务处理
• 4、企业缴纳企业所得税怎么做账务处理？

季度企业所得税计提缴纳的会计分录

答企业所得税是指对纳税单位生产经营所得进行征收的一种税，交税时可以采用分月或分季预缴。那么季度企业所得税计提缴纳的会计分录怎么做？

季度企业所得税计提缴纳分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

季度预缴企业所得税的计算方法

企业分月（季）预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴；如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计算或者经主管国税机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。

季度预缴企业所得税税额计算公式如下所示：

（1）季度预缴企业所得税税额=月（季）应纳税所得额×适用税率或者；

（2）季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率。

季度企业所得税可以弥补以前年度亏损吗？

根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告年第23号）相关规定，企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。

弥补亏损是指企业按规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，企业纳税年度发生的亏损，允许向以后年度结转，用以后年度的所得税弥补。

根据《企业所得税法》相关规定，企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过五年。

更多推荐：补缴上年度企业所得税怎么做账？

所得税费用怎么做账？

答“所得税费用”可以理解为企业负担的所得税，在实务中属于损益类科目，一般不等于当期应交所得税。对于所得税费用，应如何做账？

所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是什么意思？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。

当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中缴纳的税款。

递延所得税是指递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

退回所得税账务处理

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用和应交所得税的区别

应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

第四季度的所得税如何进行账务处理

答计提是：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税，

缴纳时候：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

税率一般企业是税率25%，高新企业15%，

小型微利企业是财税[2019]13号文：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

今年疫情是可以延缓缴纳，可以先计提，发生变化冲销原来计提，重新计提即可，明年1月一起缴纳。

企业缴纳企业所得税怎么做账务处理？

答企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其纳税人包括居民企业与非居民企业。企业缴纳所得税时应如何做账务处理？

企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

9、企业如果多缴纳所得税，不会对其进行退税，多出来的部分用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

什么是企业所得税？

是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额，且税率一般是25%。

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了季度所得税做账，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。