注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页将带你了解社保计提该怎么做账，希望你可以从中得到收获。

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• 1、怎样计提工资和社保
• 2、关于计提社保的分录
• 3、计提社保费分录怎么做？
• 4、计提工资时社保个人部分怎么做
• 5、会计计提职工社保费，怎么计提

怎样计提工资和社保

答计提工资:借:管理费用——工资(工资总额)，贷:应付职工薪酬——工资。计提社保:借:管理费用——社保(公司缴纳部分)，贷：应付职工薪酬——社保。

一、计提工资

计提工资指的是，本月工资在下月发放的情况下，按照会计核算的一般原则（权责发生制及配比原则），本月的发生的费用应当作为当期费用，因此需要计提应发工资。对于工资计提 分为本月计提下月发放，或是本月计提本月发放两种情况。计提是因为要通过应付工资这个科目做一下账，因为福利费用是工资总额的14%，工会。审报社保等都要用到应付工资科目贷方发生额的，所以就有本月计提本月发放。

二、计提的功能

指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备，预计某些应付账款，其他符合会计制度的预计项目。

因为企业会计采用权责发生制原则，按照权责发生制来讲，只要这个月的费用，不管是否收到或支付，都将作为这个月的费用。由于企业的工资一般是下月支付的，即工作到下月才能发工资，按照权责发生制的要求，这个月已经产生了预收的工资成本，以便准确地计算当期的盈亏。计提的原因是企业按权责发生制记账，也反映了企业的谨慎性。权责发生制是确定当期收入和费用的会计基础，其中说明接受资金的权利或支付资金的义务。

关于计提社保的分录

答1、单位承担部分社保时分录

计提时：

借：管理费用-社保（单位承担的部分）

贷：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）

缴纳时

借：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）

借：其他应收款-代缴社保（员工承担的部分）

贷：银行存款（缴纳的社保，个人+单位承担的）

年底分红时，冲减该部分替员工缴纳员工应承担的社保。

借：应付股利

贷：银行存款

贷：其他应收款-代缴社保

2、单位不承担，那就是代收代付性质的款项，不计入单位的成本费用。分录：

缴纳时

借：其他应收款-代缴社保

贷：银行存款

年底分红时，

借：应付股利

贷：银行存款

贷：其他应收款-代缴社保

计提社保费分录怎么做？

答各地缴费基数不同，请参照当地规定。

1.单位应负担部分计提时

借：管理费用-社保费

贷：其它应付款-单位医疗，养老金

2.发工资代扣个人负担部分

借：应付工资

贷：其它应付款-个人医疗，养老金

贷：现金

3.统一上缴社保局

借：其它应付款-单位医疗，养老金

借：其它应付款-个人医疗，养老金

贷：现金或银行存款

计提工资时社保个人部分怎么做

答计提:

一、社保问题

计提时

借:管理费用-工资

代: 应付职工薪酬-工资

发工资:

借:应付职工薪酬

代:其他应收款-个人部分

现金/银行存款

交社保:

借:管理费用-社保（企业部分）

其他应收款—社保（个人部分）

代:银行存款

二、五项基金

计提时:

借:主营业务税金及附加

代:应缴税费--应交营业税

代:应缴税费 --应交城建税

代:应缴税费--应交教育费附加

代:应缴税费 --应交地方教育费附加

代:应缴税费 --水利基金

缴纳时:借:应缴税费--五项。

扩展资料：

工资费用工资费用指税务人员按照签订劳动合同的人员来发工资的情况。要企业列出人员的工资表，缴个人所得税等。

分配功能

工资费用分配模块的功能就是将当期已经发放的工资费用分配到一定的成本、费用科目进行会计核算，以符合权责发生制的会计核算原则。

分配原则

（1）分清应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用。工资费用一般都应计入产品成本，但医务、福利人员的工资则应由福利费开支，离退休人员的工资应由管理费开支，专设销售机构人员的工资应由销售费负担。

（2）分清直接计入成本的工资费用与间接计入相应的产品成本。而生产单位管理人员的工资应先按不同的车间进行归集，计入制造费用，然后与其他制造费用汇总以后分配计入产品成本。

分配对象

工资费用的分配对象可作如下分类，生产工人的工资应分配给所生产的产品或劳务；

车间管理人员的工资应由各车间的制造费用承担；企业管理人员的工资应由管理费负担，不应计入产品成本的工资费用应根据成本开支渠道的规定列支。

分配方法

由于工资形式不同，工资费用的分配方法也各不相同。现以计时工资形式与计件工资形式分别介绍直接工资费用的分配方法。

在计时工资形式下，如果基本生产车间只生产一种产品，则可以将该项工资直接计入该产品成本明细账的“”直接工资“”成本项目；如果生产两种的产品，则可以将该车间生产工人的工资按工时比例进行分配后计入各有关品种的成本明细账该成本项目。其计算公式如下：

在计件工资形式下，可直接根据各种产量记录所记合格品数乘以计件单价求得。并将其直接计入各有关产品成本明细账的“”直接工资“”成本项目。至于计件工人应得的津贴、补贴和非工作时间的工资，一般应按各种产品计件工资费用比例进行分配。

计提科目

要视具体的企业性质：

一、生产型企业

生产工人的工资一般计入“产成品”，随产品销售转入“主营业务成本”

管理人员工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”

二、非生产型企业

工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”

参考资料：百度百科-工资费用

会计计提职工社保费，怎么计提

答计提社保、工资

借：管理费用——工资

——社保费

贷：应付职工薪酬——工资

——社保费（单位承担的部分）

发放工资、代扣社保

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款（实发工资）

其他应付（收）款（个人承担的部分）

缴纳社保

借：应付职工薪酬——社保费（单位承担的部分）

其他应付（收）款（个人承担的部分）

贷：银行存款

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