注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识差率费做账要求，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、【做账技巧】差旅费报销涉税处理
• 2、报销差旅费怎么做账
• 3、老板报销差旅费怎么做账
• 4、差旅费报销如何做账
• 5、老板报销差旅费怎么做账
• 6、员工差旅费报销如何入账？
• 7、差旅费报销的账务处理怎么做？

【做账技巧】差旅费报销涉税处理

优质回答差旅费票据及涉税处理

1.出差费用

员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。

2.差旅费补助

企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。

国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。

也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。

注：各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。

差旅费进项税额抵扣

1.差旅费内容是否能抵扣

（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；

（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；

（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；

（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；

（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；

（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；

（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；

（8）租车的费用，分两种情况：

第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

第二种：出差中，从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名，租赁公司负责一路全部费用，属于从汽车租赁公司购进的是运输服务，而且是旅客运输服务，不得抵扣进项税。即使用于可以抵扣项目，也不得抵扣进项税。

2.差旅费核算分类

（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的差旅费不能抵扣。

（2）直接用于一般计税方法的差旅费，按照上述“1.差旅费内容是否能抵扣”分类，按规定抵扣进项。

（3）兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额（指按照上述“1.差旅费内容是否能抵扣”分类后能抵扣的），按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

差旅费的账务处理

按照发生内容进行分类账务处理：

1.可能计入“制造费用”

比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。

2.可能计入“在建工程”

企业基建部门为施工建设而发生的差旅费。

3.可能计入“研发支出”

企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费。

4.可能计入“业务宣传费”

比如，在企业宣传活动中，承担了消费者往返企业及工厂等地方的差旅费等。

5.可能计入“业务招待费”

比如，企业为维护客情关系而承担了客户到企业的差旅费的。

6.可能计入“董事会经费”

比如，企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费。

7.可能计入“职工教育经费”

比如：财建[2006]317号文件规定，企业职工教育培训经费列支范围中包括“企业组织的职工外送培训的经费支出”。

非本单位员工的差旅费用

需要说明的是，没有相关文件直接规定，实务中建议如下处理，仅供参考：

1、外单位有偿提供劳务，如合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

如：聘请财税培训老师做培训的差旅费计入职工教育经费，为注册会计师报销去外地子公司审计的差旅费等计入审计费。

2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费或者业务宣传费进行税前扣除。

如：企业组织专家出席专项评审会，发生的差旅费，属于与你单位生产经营有关的合理支出，如果符合业务招待费得范畴，相关支出可以在业务招待费中列支。

3、只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。

如：为已售商品而邀请生产厂商技术人员及其他公司人员一同去外地为客户调试机器，所发生的支出，可以作为企业与取得收入相关的支出，在销售费用中列支。但企业应对这部分费用书面说明并作为附件，以证明该项支出确属为销售商品而发生。

如：单位负担来面试的外地人员的机票款（不管面试是否成功均负担，短期用工，大约半年），由单位提供负担面试人员机票的相关文件、资料，可以税前扣除，也不予征收个税。

4、外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除，还要按照相关规定代扣代缴个人所得税。

报销差旅费怎么做账

优质回答问题一：差旅费怎么记账 借差旅费的时候：借：其他应收款－张 5000

贷：现金 5000

交回2500的单据说明张只花费差旅费2500元，剩余的2500元交回现金，这时候应该这样分录

借：管理费用－差旅费 2500

现金 2500

贷：其他应收款－张 5000

另外，如果张外出的钱不够，超出100，则：

借：管理费用 5100

贷：其他应收款－张 5000

现金 100

这是整个差旅费的记帐．

问题二：报销差旅费的会计分录 公司先暂支给员工差旅费的：

借：其他应收款

贷：现金

员工出差回来拿发票来实际报销：（两种情况）

借：管理费用－差旅费

贷：其他应收款

现金（差钱补上）

借：管理费用－差旅费

现金（指没用完归还公司的）

贷：其他应收款

情况二：

员工出差期自己先付钱的，回来凭发票统一报销的：

借：管理费用－差旅费

贷：现金

打字不易，如满意，望。

问题三：报销差旅费时的会计分录 他之前借差旅费时你记账了吗

如果记账了是不是这样记的

借：其他应收账---某人

贷：库存现金

如果是这样记的就安下面的记

1\报销金额与借款金额相等

借:管理费用(或销售费用)

贷:其他应收账---某人

2\报销金额大于借款金额

借:管理费用(或销售费用)

贷:其他应收款 ---某人

库存现金

3\报销金额小于借款金额

借:管理费用(或销售费用)

库存现金

贷:其他应收账 ---某人

如果借差旅费时未记账

安下面的记账,

借:管理费用(或销售费用)

贷:库存现金

问题四：差旅费的记帐凭证怎么做 1，摘要：某某员工报销去某地的差旅费借：管理费用（销售费用）――差旅费 2250贷：现金 22502，如果员工的借条没有入账摘要：某某员工报销去某地的差旅费借：管理费用（销售费用）――差旅费 3200贷：现金 3200然后员工拿4000钱抽借条 如果员工的借条已经入账摘要：某某员工报销去某地的差旅费借：管理费用（销售费用）――差旅费 3200借：现金 800贷：其他应收款――某员工 4000

问题五：出差回来报销差旅费的会计分录？该用哪个记账凭证？ 你好，会计处理如下：1、提前预支差旅费2000元借：其他应收款-XX员工 2000贷：库存现金 20002、差旅费报销：借：制造费用-差旅费 1920 （采购人员的费用一般是计入“制造费用”的）借定库存现金 80 （归还多余差旅费）贷：其他应收款-XX员工 2000

问题六：差旅费报销会计做账时间该如何填写是写发票上的时间还是报销当日的时间，跨月拿来报销该怎么做账呢？ 出差人员回来后应填写差旅费报销单，经会计人员审核后由单位主管领导签字方可报销做账。因此，会计做账的时间应为报销当日的时间而不是发票上的时间。

当月出差当月归来报账与跨月报账的会计处理没有什么区别：

出差人员借款时做：借：其他应收款

贷：库存现金

出差人员回来报销时做：借：管理费用

借：库存现金（如果现金有剩余）

贷：其他应收款

问题七：报销差旅费怎么做会计分录 报销前的会计分录是

借：其他应收款300

贷：库存现金 300

200元差旅费是计入管理费用中去（增加）100元也增加当然计入库存现金中了，那报销了那其他应收款就减少

借：管理费用 200

库存现金100

贷：其他就收款 300

问题八：报销差旅费属于什么会计科目 属于管理费用--差旅费

1.支出时:

借:其他应收款-- 贷:银行存款/现金

2.报销时:

借:管理费用--差旅费

贷:其他应收款--

凭证后面付有差旅过程中发生费用的发票,例如:车票,旅社开的发票等,这些费用要经过审核之后才能给予报销.

问题九：差旅费报销如何做帐/ 按照您的表述，报销差旅费，不领取备用金的情形下，编制会计分录如下：

老板

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

员工：

借：相关成本费用-差旅费

贷：库存现金

差旅费涉及相关成本费用核算

1、生产部门的差旅费，借记“制造费用”科目。

2、管理部门的差旅费，借记“管理费用”科目。

3、销售部门的差旅费，借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。

4、用于工程的差旅费，借记“在建工程”等科目。

5、职工福利部门的差旅费，借记“管理费用-职工福利”科目。如果采取计提方式，计提时，借记“应付职工薪酬-职工福利” ；实际支付时，贷记“应付职工薪酬-职工福利”。

老板报销差旅费怎么做账

优质回答报销差旅费可以计入“管理费用”科目。

1、借出差旅费时：

借：应付款

贷：库存现金/银行存款

2、报销差旅费时：

借：管理费用

库存现金（多余现金退回部分）

贷：应收款

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料：

费用处理方式

直接支付费用

属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

转账摊销费用

属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

预付待摊费用

预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

预提应付费用

预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

参考资料来源：百度百科-管理费用

差旅费报销如何做账

优质回答企业员工出差发生的差旅费，报销的时候根据实际发生的项目和金额填写报销单，由公司财务人员审核过后入账，如果是一般纳税人取得专用发票或者其他可以抵扣的发票的，还应该确认对应的进项税额，其分录为，

借：管理费用—差旅费—车费/餐饮费/住宿费等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：现金等。

老板报销差旅费怎么做账

优质回答是实报实销，差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

会计分录如下

1、预支差旅费的会计分录

借：其他应收款——XX员工

贷：库存现金/银行存款

2、差旅费没用完报销的会计分录

借：管理费用（或制造费用等。要看具体是哪个部门的）

库存现金

贷：其他应收款——XX员工

3、差旅费不够时的会计分录

借：管理费用（或制造费用等。要看具体是哪个部门的）

贷：其他应收款——XX员工库存现金/银行存款

扩展资料

差旅费报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准 。财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

参考资料来源：百度百科-差旅费

员工差旅费报销如何入账？

优质回答差旅费属于企事业单位一项重要的经常性支出项目，员工出差产生的交通费、住宿费和公杂费等，按规定可以报销，对于报销的差旅费，会计人员该怎么做账？

报销差旅费怎么做账？

1、没有向公司预支借款，直接根据单据报销的

借：管理费用——差旅费

贷：现金

2、向公司预支借款的

全部借款花完的：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款

现金有剩余的：

借：现金

管理费用——差旅费

贷：其他应收款

现金有超支的：

借：管理费用——差旅费

贷：现金

其他应收款

差旅费核算涉及哪些会计科目？

核算差旅费时，应根据差旅费发生的相关原因计入相应的科目：

1、计入制造费用

制造型企业在产品加工过程中，其中一个环节需委托外单位加工处理，由于企业对受托单位的质量控制不太放心，因此派生产技术人员到受托方单位进行技术指导和监督，此时，技术人员发生的差旅费用计入制造费用核算。

2、计入在建工程

企业派工作人员到施工建设现场而发生的差旅费，计入在建工程核算。

3、计入研发支出

研发人员为研发新技术和新产品而发生的差旅费，计入研发支出核算。

4、业务招待费

企业为维护客户关系到客户所在企业出差而发生的差旅费，计入业务招待费核算。

差旅费报销的账务处理怎么做？

优质回答员工去外地出差时产生的交通费、住宿费等可以计入差旅费统一向企业报销，对于差旅费报销，一般设置“其他应收款”科目核算，相关的账务处理怎么做？

报销差旅费的账务处理

1、差旅费借出时

借：其他应收款——XX

贷：库存现金

2、凭借相关单据报销差旅费时

（1）全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX

（2）出现剩余现金时

借：库存现金/管理费用——差旅费

贷：其他应收款XX

（3）需要补款时

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——XX

其他应收款是什么？

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括：应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。其主要内容包括：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

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