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• 1、跨年度发票入账要怎么做会计处理？
• 2、跨年暂估入库冲回怎么做账
• 3、跨年专用发票进项税额如何做账？

跨年度发票入账要怎么做会计处理？

答跨年度的发票还能入账吗发票入账要做什么会计处理如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧!

跨年度发票怎么处理

跨年度发票要分以下两种情况进行处理：

1、费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票。根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理

2、当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。从会计核算真实性原则出发，根据影响程度的高低，要么在下年度费用中列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。再来看是否可以在所得税前扣除，根据影响程度的高低，要么在当期费用列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。至于是否可以在所得税前扣除，根据国家税务总局2012年第15号公告，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

跨年暂估入库冲回怎么做账

答根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

暂估的会计分录为：

借：库存商品、原材料等，

贷：应付账款—暂估款，

暂估入库之后结转成本处理：

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品、原材料等，

贷：应付账款—暂估款，

取得发票后，编制正式入账分录：

借：库存商品、原材料等，

借：应交税金—应交增值税-进项税额，

贷：应付账款—**公司等，

跨年没有收到发票暂估入库冲回做账：

借：以前年度损益调整借方红字，

贷：应付账款—暂估款贷方红字，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

跨年专用发票进项税额如何做账？

答企业发生的跨年专用发票，一般是指经济业务发生时间是上年，而款项支付和发票开具时间却在下一年的情况，对于跨年专用发票进项税额应如何做账务处理？

跨年专用发票进项税额分录处理

入账的时候：

借：原材料等

应交税费-待认证进项税额

贷：应付账款

跨年后认证：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待认证进项税额

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、教育费附加费等。

以下两种情况的发票属于跨年发票：

1、经济业务发生在，款项支付也在度，但是发票是2021年才开出来的。

2、发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。

进项税额是什么？

公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定的税费称之为进项税。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

财务报表计算过程中采用以下公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

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