注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识深圳2024年创业补贴政策文件，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

一、小微企业认定标准（2024 新版）

1. 必须同时满足的条件

• 资产总额：要小于等于 5000 万元。资产总额是衡量企业规模的重要指标之一，它反映了企业所拥有的全部资产价值。

• 从业人数：不能超过 300 人。从业人数体现了企业的人力规模，包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

• 应纳税所得额：小于等于 300 万元（不过要注意啦，2024 年起，有消息称应纳税所得额标准拟从 300 万提升至 500 万，不过目前还待国务院最终发文确定）。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，关乎企业实际需要缴纳的税额。

2. 优惠享受方式对比

优惠类型

享受方式

备注

增值税减免

自动享受

系统自动识别，企业无需额外申请，只要符合条件，就能轻松享受增值税减免优惠。

企业所得税优惠

申报时勾选

前提是企业需完成小微企业认定，在进行企业所得税申报时，勾选相应选项即可享受优惠。

地方性补贴

手动申请

由于各地政策差异较大，企业需要根据当地具体政策要求，主动向相关部门提交申请。

二、6 大必领的税收优惠

1. 增值税免征（2024 年最新）

月销售额 10 万以下：开具普通发票的情况下，可免征增值税。这对于小微企业来说，是一项实实在在的减负政策，有效降低了企业的运营成本。

特殊行业优惠：

生活服务业：可加计抵减 15%。生活服务业涵盖餐饮、住宿、旅游等众多领域，加计抵减政策能进一步减轻企业税负，助力行业发展。制造业：留抵退税优先办理。制造业作为实体经济的重要支柱，优先办理留抵退税，能为企业释放更多资金流，增强企业发展活力。

案例：某设计工作室属于小微企业，季度开票金额为 29 万，全部开具普票。按照增值税免征政策，该工作室增值税全免，一年下来可节省 3.48 万（29×12%，假设增值税税率为 12%），这节省下来的钱可以投入到更多创意研发或业务拓展中。

2. 企业所得税减半

• 利润≤100 万：实际税率仅为 2.5%。对于利润相对较低的小微企业，如此低的税率能极大地减轻企业所得税负担，让企业有更多资金用于自身发展。

• 100 - 300 万：超过 100 万的部分税率为 5%。这种超额累进的税率设置，充分考虑了小微企业不同利润区间的实际情况，给予了合理的税收优惠。

• 300 万：全额按 25%缴纳企业所得税。这也促使企业合理规划利润，充分享受小微企业税收优惠政策。

计算演示：以年利润 280 万的企业为例，具体计算如下：

• 前 100 万：100×2.5% = 2.5 万

• 后 180 万（280 - 100）：180×5% = 9 万

• 合计：2.5 9 = 11.5 万。若全额按 25%计算，需缴纳 280×25% = 70 万，相比之下，通过享受小微企业税收优惠政策，该企业节省了 58.5 万（70 - 11.5），这可不是一笔小数目，能为企业发展提供有力的资金支持。

3. “六税两费”减半

• 包括税种：涵盖城建税、教育费附加等多个税费项目。这些税费虽然单个金额可能不大，但长期积累下来也是一笔不小的开支，减半征收能切实减轻企业负担。

• 优惠力度：在 50%幅度内减征。企业可以根据自身实际缴纳的相关税费，享受减半优惠。

• 期限：截止到 2024 年 12 月 31 日前，企业要抓住这个时间段，充分享受政策红利。

4. 社保补贴（隐藏福利）

• 补贴对象：针对招用毕业年度高校毕业生的小微企业。这一政策既帮助高校毕业生解决就业问题，又为小微企业提供了人力支持和成本补贴。

• 补贴标准：

◦ 养老保险：单位缴纳部分给予全额补贴。养老保险是企业社保支出的重要部分，全额补贴能大大降低企业用人成本。

◦ 其他险种：补贴 50%。对于医疗保险、失业保险等其他险种，也给予一定比例补贴，全方位减轻企业社保负担。

• 补贴期限：最长可达 1 年，为企业在招聘高校毕业生初期提供稳定的成本支持。

5. 残保金免征

• 享受条件：

企业职工人数小于 30 人。这一条件充分考虑了小微企业的规模特点，对小规模企业给予了特殊照顾。

无需安置残疾人。满足这两个条件，企业就可以免征残保金。

• 节省金额：每年大约能节省 1 - 5 万元，这对于小微企业来说，是一笔可观的费用，可用于企业其他方面的发展。

6. 地方性补贴（以深圳为例）

• 创业补贴：一次性给予 1 - 5 万。这对于初创阶段的小微企业来说，犹如一场“及时雨”，为企业起步提供必要的资金支持。

• 场地租金补贴：每月补贴 500 - 3000 元。场地租金是企业运营的重要成本之一，租金补贴能有效降低企业的运营成本，提高企业生存和发展能力。

• 研发资助：最高可达 300 万。鼓励小微企业加大研发投入，提升创新能力，推动企业高质量发展。

三、登记时必做的 4 个动作

1. 行业代码选择

• 优先选择：带有“科技”“研发”字眼的代码。这类行业往往更受政策扶持，能享受到更多的税收优惠和政策红利。比如高新技术企业，在企业所得税等方面可能享受 15%的优惠税率。

• 避免选择：“房地产”“金融”等限制行业。这些行业受到政策调控影响较大，税收优惠相对较少。

2. 纳税人身份选择

建议如下：

年销售<500 万：选择小规模纳税人身份更为合适。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，且能享受月销售额 10 万以下免征增值税等优惠政策。年销售>500 万：一般纳税人可能更适合。一般纳税人虽然税率相对较高，但可以抵扣进项税额，对于采购环节能够取得较多增值税专用发票的企业来说，税负可能更合理。

3. 税收优惠备案

• 在电子税务局提交《小微企业优惠申请表》。电子税务局提供了便捷的办理渠道，企业按要求填写相关信息，提交申请。

• 完成企业所得税优惠资格认定。只有完成认定，企业才能顺利享受企业所得税相关优惠政策。

4. 发票额度申请

• 首次申请：可以申领增值税普通发票 25 份，满足企业日常经营开票需求。

• 专票申请：如果企业需要开具增值税专用发票，需先升级为一般纳税人，再按照相关规定申请专票额度。

四、2024 年新政策红利

1. 设备器具税前扣除

• 单价≤500 万：企业新购置的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，无需分年度计算折旧。这能在短期内降低企业应纳税所得额，减少企业所得税支出，加快企业资金回笼。

• 单价>500 万：可采用加速折旧的方法。加速折旧能使企业在设备使用前期多计提折旧，减少应纳税所得额，同样起到节税效果，同时也符合设备损耗的实际情况。

2. 个税优惠

• 个体户：所得≤200 万部分减半征收个人所得税。这对个体工商户来说，是一项重大利好，能有效增加个人收入，激发市场活力。

• 个人独资企业：可申请核定征收。核定征收方式能简化个人独资企业的计税方法，对于财务核算不健全的企业来说，能降低纳税成本。

3. 跨境免税

• 跨境电商：企业所得税核定利润率为 4%。较低的核定利润率能有效降低跨境电商企业的税负，鼓励企业拓展跨境业务，提升国际竞争力。

五、常见踩坑预警⚠️

1. 开票额超限

风险：小规模纳税人年开票金额如果超过 500 万，将被强制转为一般纳税人。一旦转为一般纳税人，企业可能无法再享受小规模纳税人的诸多优惠政策，税负可能会有所增加。

应对策略：

分拆业务到多家公司：将业务合理分配到不同的小规模纳税人公司，确保每家公司年开票额都控制在 500 万以内。控制 12 月开票量：在临近年末时，根据当年已开票金额，合理规划 12 月的开票量，避免因开票额超限导致身份转变。

2. 关联交易风险

• 风险点：与关联公司进行交易时，需符合独立交易原则。如果关联交易定价不合理，可能会被税务机关认定为存在避税行为，从而面临纳税调整等风险。

• 建议措施：

签订书面协议：明确交易双方的权利义务、交易内容、价格等关键条款，确保交易有清晰的书面依据。保留定价依据：例如市场同类产品价格、成本加成计算依据等，以证明关联交易定价的合理性。

3. 申报逾期

• 处罚规定：首次逾期申报，税务机关一般不予处罚，但累计达到 3 次逾期申报，企业纳税信用将被降级。纳税信用等级降低可能会影响企业在发票领用、税收优惠享受、银行贷款等多方面的权益。

• 防范方法：企业应建立完善的财务管理制度，设置申报提醒机制，确保按时、准确进行纳税申报。

你的企业享受了哪些优惠？

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