咨询电话: 1598-6627-400
作废的发票如何做账务处理?
发布于 2024-04-23 22:09:40 作者: 贲浓
注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂,但是只要你按照规定进行操作,你的企业就可以合法地运营。所以接下来,主页将带大家认识并了解对方发票作废我方做账,希望可以跟你目前的困境指引一些方向。
作废的发票如何做账务处理?
最佳答案对于会计人员而言,日常工作中掌握发票实务处理的技能尤其重要。今天深空网给大家整理了关于作废发票账务处理的内容,来一起了解吧。
一、已认证进项发票作废会计分录
1、发票已认证,必须走账:
借:存货或成本类科目
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时,原账冲回:
借:存货或成本类科目(红字)
贷:应付账款或货币类科目(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理。
知识拓展:
1、已经由购货方认证的增值税发票,如果发票开具错误或发生退货,需要开具负数发票的,应当由购货方申请开具负数发票。
2、如果是因为专用发票的发票联、抵扣联都无法认证的,应当由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因,再经过主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》,在这种情况下,购买方不作进项税额转出处理。
3、如果购买方所购买的货物不属于增值税扣税项目范围的,或者是取得的专用发票未经认证的,那么应当由购买方填报申请单,并在申请单上填写相对应的蓝字专用发票的信息以及具体原因,经主管税务机关审核后出具通知单,在这种情况下,购买方不作进项税额转出处理。
二、作废的普通发票会计分录
红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费
开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
作废的发票怎么做账?
最佳答案1、红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费---应交增值税---销项税
扩展资料:
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源:百度百科-应交税费
作废发票重开的账务处理怎么做?
最佳答案对于作废重开的发票,企业通常设置原材料、应交税费、应付账款等科目进行核算,相关的账务处理该怎么做?
作废发票重开的会计分录
1、若发票已经认证:
借:原材料/生产成本等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
2、若对方作废须转出时,应当需要原账冲回:
借:原材料/生产成本等(红字)
贷:应付账款/银行存款(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、重新取得新的发票时:
借:原材料/生产成本等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
如何理解发票?
发票是指发生的收入成本、或是费用的原始凭证,对于企业来说,发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证。
发票的意义和作用:
1、发票具有真实性、合法性、及时性、以及统一性的特性,是最基本的会计原始凭证之一;
2、发票是记录经济活动内容的载体,是财务管理的重要工具;
3、发票是税务机关控制税源,征收税款的重要依据;
4、发票是国家监督经济活动,维护经济秩序,保护国家财产安全的重要手段。
如何理解应付账款科目?
应付账款是会计科目的一种,主要是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
发票作废的账务处理怎么做?
最佳答案企业会计人员经常会处理发票的实务问题,对于作废发票来,一般当月可直接作废,次月应开具负数发票。那么发票作废时,如何进行账务处理?
发票作废如何做账?
如果是当月,直接作废就行。
如果是前月的,得开负数销售发票。
会计分录如下:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
借:主营业务成本(红字)
贷:产成品(红字)
红字发票因为发票上的金额都是负数,也被称为负数发票。当已经开完发票,却发现发票开错了或是别人退货等情况下,可以开红字发票来冲抵你开错的发票。
发票的作废条件
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2、销售方未抄税并且未记账;
3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
发票并不是想作废就可以作废,要当心,否则后果会很严重哦。其次需要注意的是:如果开票当月有利润,且已经预先交纳了所得税,是无法退税的哦。我们知道发票有两种,一种是增值税普通发票,一种是增值税专用发票。无论作废还是跨月冲红的发票,联次都必须要齐全。
通过注册公司,您可以享受到更多的商业机会和税收优惠。主页关于对方发票作废我方做账介绍就到这里,希望能帮你解决当下的烦恼。