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本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、去年的年终奖金今年1月才申报,怎么做账
• 2、政府产业扶持的奖励如何做账
• 3、年终一次性奖金怎么做账

去年的年终奖金今年1月才申报,怎么做账

最佳答案去年的年终奖金今年1月才申报,怎么做账

借应付职工薪酬-奖金贷银行存款应交税费用-个人所得税.

年终奖发放是的会计分录其实是与发放工资的会计分录是一样的,只是科目可以做在年终奖发放下,第一步是先要计提年终奖金,然后再进行年终奖发放,最后是计算得出个人所得税的分录:

1、计提年终奖金的分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

2、发放年终奖金时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

3、缴纳个人所得税的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷:银行存款

2019年的年终奖新算法

1.《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条规定,自2019年1月1日:

关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

(一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.

计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税.

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税.

2.《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条(自2019年1月1日起废止):纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.

如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数.

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

【例】某员工2019年1月工资4500元,当月发放全年一次性奖金30000元,全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税,不考虑其他情况:

1.找税率

30000÷12=2500,适用税率3%,速算扣除数0

2.计算应纳税额

30000_3%-0=900元

不需要考虑2019年1月工资4500元与5000元的差额

工资和年终奖如何搭配最省税

财税〔2018〕164号出台以后,纳税人取得全年一次性奖金收入的计税方法有了两种选择.纳税人关心的问题无外乎两个:

一是,年终奖和奖外综合所得既定的情况下,是单独计税更优,还是合并计税更优;

二是,员工年收入既定的情况下,日常发放工资和年终奖如何搭配才能更省税.

去年的年终奖金今年1月才申报,怎么做账大家可以借记应付职工薪酬-奖金,贷记银行存款.从去年开始年终奖有了新政策,所以小编特意为大家解析了2019年年终奖的新算法,大家可以结合案例好好分析,关于上文的内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.

政府产业扶持的奖励如何做账

最佳答案政府产业扶持的奖励如何做账

当企业收到政府奖励款项时,需要先行判断奖励款项的对象以及所属的会计期间,根据判断结果进行相应的账务处理.

假设政府奖励属于同一会计期间,如果奖励款项的对象是企业本身,那么奖励款项直接计入到企业的损益科目中.如果奖励款项是针对企业员工,由企业负责转发,那么需要使用中转科目进行核算.

因此,根据政府奖励对象的不同,需要做以下账务处理:

A、收到政府补贴:

借:银行存款

贷:营业外收入-政府补贴

其他应付款-政府给予员工补贴

B、转发政府补贴给员工:

借:其他应付款-政府给予员工补贴

贷:现金或银行存款

收到政府奖励时,也要判断奖励款项所属的会计期间,即奖励是针对本期发放或是针对以后年度发放.归属于本期的奖励款,直接计入本期损益,归属于以后年度的奖励款,需要先将款项计入到"递延收益"科目,再根据其所属的会计期间转入损益科目.

因此,根据政府奖励归属的会计期间的不同,需要做以下账务处理:

A、收到政府奖励:

借:银行存款

贷:营业外收入

递延收入-归属于以后年度的政府奖励

B、在下一年度,确认政府奖励:

借:递延收入-归属于以后年度的政府奖励

贷:营业外收入

收到了政府扶持奖励资金要交税吗交什么税

(1)企业从县级各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在"不征税收入"栏填列冲减,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件.

财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算.

(2)企业从政府取得的各类奖金、扶持资金,除了由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金外,应并入取得当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税填列冲减.

通过上述内容介绍,相信大家已经对"政府产业扶持的奖励如何做账"这一个问题有所了解了,政府针对企业发放的奖励,依据奖励所属期间,确认为营业外收入.会计师对应主要关注其真实性和合规性.同时应做好正确的会计处理,所以当我们会计人员一定要对政策非常的了解!

年终一次性奖金怎么做账

最佳答案年终一次性奖金怎么做账

一、年终一次性奖金在会计处理上:奖金应计入应付职工薪酬科目

借:管理费用-年终奖

贷:应付职工薪酬

发放时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应缴税费-应缴个人所得税

二、奖金金额为1800:应缴个人所得税为1800*3%=54元

奖金金额为2700:应缴个人所得税为2700*3%=81元

例:某个人取得全年一次性奖金为24000元.

第一,将全年一次性奖金除以12的商数2000,查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二,计算应纳税额,应纳税额=24000×10%-105=2295元.附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数:

1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%.速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%.速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%.速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%.速算扣除数13505元.

企业的年终奖计提多了,所得税汇算清缴会计处理

在会计处理上年终奖可以在发放时作为费用,也可以先预提后发放.企业在年末计提但未发放的年终奖金可以在所得税前扣除吗这要分两种情形看:①如果汇算清缴前实际支付了,可以在所得税前扣除;②如果汇算清缴前未支付,对不起,所得税前扣除不了,要延到发放年度扣除.税务的这一规定应该算是仁慈的.鉴于此,企业应根据利润情况用好这一规定,尽量把纳税义务发生的时间往后移.

年终奖个税:一年只能一次优惠

计算年终奖个税时,可视作把年终奖单独作为一个月的工资,但有优惠,体现在年终奖的总额除以12后确认税率.但这样的优惠一年只能有一次,出现第二次时,奖金并入当月工资计算个税.

怎么用好年终奖个税优惠政策呢建议如下:

月薪(不含五险一金)超过5000元的:所得年终奖÷12,然后再乘以对应的税率,,减去速算扣除数后就能算出要交的个税了.

月薪(不含五险一金)不超过5000元的:先拿出年终奖中的一部分填足月薪到5000元,然后再将剩余的年终奖÷12,乘以对应的税率,减去速算扣除数后就能算出要交的个税了.

年终一次性奖金怎么做账企业员工取得的工资薪金收入需要申报缴纳个人所得税,员工取得的年终一次性奖金也是需要代扣代缴个人所得税的,今天那我们谈到的是关于年终一次性奖金的账务处理,具体请参考我们上面文章中的介绍.

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