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材料损耗怎么做账
发布于 2024-05-07 10:57:13 作者: 漆明明
注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂,但是只要你按照规定进行操作,你的企业就可以合法地运营。接下来,主页将介绍材料损耗怎么做账,希望可以让你在这方面有更深入的认识和了解。
- 1、管理不善导致材料损失该怎么记账
- 2、购入物资运输途中合理损耗如何做账务处理?
- 3、原材料损耗如何进行账务处理?
本文分为以下多个解答,欢迎阅读:
管理不善导致材料损失该怎么记账
最佳答案管理不善导致材料损失该怎么记账
一、原材料因管理不善毁损损失,应计入管理费用科目,同时,该材料的毁损是由管理不善(如火灾、被盗)造成的,增值税进项税额做转出处理.
例:某增值税一般纳税人,因管理不善(关键点)毁损一批材料,其成本为1000元,增值税进项税额为170元,收到保险公司赔款200元,残料收入100元.相关会计分录:
1、批准处理前:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
管理不善造成的材料毁损会计分录会计实务
2、批准处理后:
借:其他应收款-保险公司赔款
原材料
管理费用
贷:待处理财产损溢
处理材料报废,进项税怎么办
1、对于非正常损失购进的存货,不得抵扣增值税;
(非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形.)
2、对于正常损失购进的存货,可以抵扣增值税;
3、对于存货报废损失,应整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性,比如财产损失清单、自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明等.
因此,材料报废后增值税进项税额可否抵扣要看具体情况,正常损失造成的材料报废,那是可以抵扣的,非正常损失的则需要转出.
《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定:非正常损失的购进货物及相关的应税劳务或非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务,所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣;非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.
管理不善导致材料损失该怎么记账在发生材料损失问题后,财务做账之前记得先请教自己的上级或是老板,得到了具体处理意见之后再进行入账.还有,要是公司的材料损失并不是管理不善导致,而是其它原因造成,财务也要清楚不同入账规定.
购入物资运输途中合理损耗如何做账务处理?
最佳答案企业在购入物资的运输途中或多或少会产生部分损耗,一般为合理损耗。对于购入物资运输途中合理损耗的账务处理该怎么做?
购入物资运输途中合理损耗的账务处理
购进原材料时途中发生的合理损耗不需要另做专门的会计分录,只是在做购进材料的分录时将损耗部分的金额不作扣除,一并计入购进材料的总成本中。
借:原材料(买价+采购费用+包括损耗部分材料的价值)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:银行存款等
存货采购过程中的合理损耗是否计入存货成本,主要是看企业的性质,如果是一般工业企业购入存货,那么运输途中的合理损耗部分要计入存货的实际采购成本,根据企业存货的具体核算方法不同,具体分为以下两种情况:
1、当企业采用的是实际成本法核算时,应当计入“原材料”会计科目
2、当企业采用的是计划成本法核算时,对于合理损耗的部分,应当计入“材料采购”这一会计科目,在计划成本法下,因为“原材料”会计科目核算的是实际入库数量乘以计划单位成本。
实际上购进材料业务中的合理损耗提升了单价。
企业购入物资的采购成本组成
(一)买价;
(二)运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等,不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额;
(三)运输途中的合理损耗;
(四)入库前的挑选整理费用
(五)购入物资负担的税费(如关税等)和其他费用。
原材料损耗如何进行账务处理?
最佳答案企业购进原材料发生损耗,如何做账?一般情况下,对于原材料损耗的会计核算,可以通过“待处理财产损溢”科目,按正常损耗和非正常损耗进行处理。
原材料损耗会计分录
1、查明原因后是正常损耗,做以下分录:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗,做以下分录:
借:原材料——残料
其他应收款——保险、责任人赔款
贷:待处理财产损溢
3、属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗:
借:原材料
其他应收款(保险、责任人赔款)
营业外支出——非常损失
贷:待处理财产损溢
待处理财产损溢,一般设置“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”两个明细科目,主要对企业清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损进行会计核算。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关,在报经批准后与当期损溢直接相关。
购入原材料会计分录
1、发票账单与材料同时到达:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、发票账单已到、材料未到:
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、材料到达、验收入库后:
借:原材料
贷:在途物资
4、材料已到、发票账单未到:
借:原材料(暂估价值)
贷:应付账款——暂估应付账款
下月初将上笔分录用红字冲回:
借:原材料(暂估价值)(红字冲销)
贷:应付账款——暂估应付账款(红字冲销)
等到发票账单到后,再做以下分录:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
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