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本文分为以下多个相关解答：

• 1、收到负数发票如何做账
• 2、负数进项发票怎么做账

收到负数发票如何做账

优质回答按收到负数发票负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

收到负数发票的会计分录：

借：应收账款(红字金额)，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字金额)，

贷：主营业务收入(红字金额)。

注：报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

负数进项发票怎么做账

优质回答1、企业属于小规模纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：银行存款（或应付账款）（红字）

2、企业属于一般纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：银行存款（或应付账款）（红字）

企业收到对方的负数进项发票，应当根据企业属于小规模纳税人或一般纳税人进行不同的会计处理，若企业属于小规模纳税人，应当编制相关的红字分录，若企业属于一般纳税人，则除了编制相关红字分录外，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。

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