注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页将带你了解薛城会计实物做账，希望你可以从中得到收获。

多个答案解析导航：

• 1、会计做账怎么做
• 2、会计整套账做账的步骤
• 3、超市会计如何做账务处理?
• 4、会计人每月的做账流程有哪些
• 5、会计如何建账做账

会计做账怎么做

最佳答案会计做账怎么做介绍如下：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一、记复式记账的种类

1、借贷记账法：用“借”和“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法，是国际上通用的记账方法。

2、收付记账法：用“收”和“付”作为记账符号的一种复式记账法，是我国传统收付记账法基础上发展起来的一种复式记账法，现已停用。

3、增减记账法：用“增”和“减”作为记账符号的一种复式记账法，是我国上世纪60年代商业系统采用的记账方法，现已停用。

二、单式记账法

单式记账法是对所发生的经济业务只在一个账户进行登记的方法。它是一种不完整的简易记账方法。这种记账方法一般只记录银钱收付和债权债务结算业务，有时也登记实物。需要什么资料登记什么资料，账户与账户之间没有必然的内在联络，也没有相互对应平衡的概念。

三、会计记账方法的基本介绍

1、根据记账凭证，运用一定的记账符号和记账规则将经济业务登记在账户上的技术方法。记账方法是根据单位所发生的经济业务或会计事项，采用特定的记账符号并运用一定的记账原理程式和方法，在账簿中进行登记的方法。

2、出纳人员为了对会计要素进行核算，反映和监督企业的经济活动，在按一定原则设定了会计科目，并按会计科目开设了账户之后，就需要采用一定的记账方法将会计要素的增减变动登记在账户中。

会计整套账做账的步骤

最佳答案会计整套账做账的步骤如下：

取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→总账和明细账核对→制作会计报表→如纳税申报-报完后把留底报表存档。

1、填制记账凭证

第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。

2、对银行账单

企业每月至少要与银行核对一次账面余额，现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。

3、编制会计报表

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

4、计算税金及纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收。

5、填制顺序

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

根据记账凭证登记明细分类账

根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

根据科目汇总表登记总账

期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

6、开票

认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。

7、认证发票（抵扣）

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证。目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

8、结账、装订账本

月末结账之前还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

超市会计如何做账务处理?

最佳答案由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：

一、主营业务核算

1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：

借：库存商品（验收单售价合计）

贷：库存现金（银行存款、应付账款）

商品进销差价（验收单进销差价合计）

2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：

借：库存现金（银行存款、应收账款）

贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本

4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）

小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）

借：营业税金及附加——城市维护建设税

营业税金及附加——教育费附加

营业税金及附加——地方教育费

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费

5、月末按售价结转销售成本

借：主营业务成本（本期销售金额）

贷：库存商品（本期销售金额）

6、月末结转销售收入

借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）

贷：本年利润

7、月末结转销售成本及税金

借：本年利润

贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）

营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）

二、其他业务核算

1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐

借：库存现金（银行存款、预收帐款）

贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入

其他业务收入——出售包装物收入

其他业务收入——入场费收入

2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%

房产税=其他业务收入X12%

城市维护建设税=本期营业税X7%

教育费附加=本期营业税X3%

地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况）

会计分录

借：营业税金及附加——营业税

营业税金及附加——城市维护建设税

营业税金及附加——教育费附加

营业税金及附加——地方教育费

管理费用——房产税

贷：应交税费——应交营业税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费

三、月末结转利润

借：其他业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：营业税金及附加

管理费用

四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。

扩展资料

超市账务相对于企业来说比较简单，只要是记录好进货、出货、销售，以及增值税就行了。

主要账务处理

进货：

需要入库单或进货单作为原始凭证，如果支付货款，还需要对方给的增值票。明细科目核算，可以按商品，如果商品较多交杂，也可按类别设置明细账户。

借：库存商品—仓库—***商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等

出货，需要提货单或出库单作为原始凭证

借：库存商品—货架—**商品

贷：库存商品—仓库—***商品

售出（开票与否都要做增值税）

借：库存现金 / 银行存款 等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

超市发生的费用

借：销售费用

贷：库存现金 / 银行存款 等

月末，结转售出商品成本、费用

借：主营业务成本

贷：库存商品—货架—**商品

销售费用

月末，结转主营业务成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

月末，结转收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

月末，结转应交增值税

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税

会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

会计做账学习，针对会计行业现状：低端会计众多、大量有会计从业资格证并不具备会计做账能力。主要以传统行业工业、商业、广告业为主，加上多行业真账实操学习，掌握会计做账整套技能为目的。培养符合社会企业发展的全能型会计人才。

参考资料来源：百度百科-会计做账

会计人每月的做账流程有哪些

最佳答案会计人每月的做账流程有哪些

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设定明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：本年利润

贷：所得税

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会列印一份表格，上面会有具体的数字。

5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。

6、注意问题：

a、除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

会计人员每月的作账流程？

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

会计每月做账流程是什么？

账务流程：根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。根据记账凭证登记明细分类账。根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。根据科目汇总表登记总账。期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

具体内容：每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你再做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入贷本年利润。

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的(管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货)。注意利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会列印一份表格，上面会有具体的数字。

装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。注意问题：除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

会计每月的整套账的流程是什么的，具体些？

1.录入收入类单据→2.录入银行收款类单据→3、录入成本类单据→4、录入银行付款及扣税类单据→5、录入现金收据类单据→6、录入费用类单据→7、录入计提、预提、暂估、结转、摊销记账凭证→8、结转折旧费用→9、领用原材料→10、结转制造费用→11、完工产品入库→12、结转销售成本→13、录入调整相关记账凭证→14、结转本期损益→15、每季度计提企业所得税（盈利时→16、结转本期损益→17、年终结转本年利润

会计做账为什么每月的工资要计提？

计提工资，属于当期分配生产成本和各部门实际费用，是月终必要性的当中一项分录过程，因此无论工资是否当月发放都要通过应付职工薪酬科目核算。

借：生产成本—基本生产成本（工资及福利）

借：制造费用—工资及福利

借：管理费用—公司经费（工资及福利）

借：销售费用—工资及福利

借：劳务成本—劳务种类（工资及福利）

借：研发支出—资本化支出—X专案（工资及福利）

借：研发支出—费用公支出—X专案（工资及福利）

借：在建工程—X项工程（工资及福利）

贷：应付职工薪酬—工资及福利

做假账对会计人的影响有哪些

《中华人民共和国会计法》中对会计做假账有如下法律责任： 第二十五条 单位领导人、会计人员违反本法第二章关于会计核算的规定，情节严重的，给予行政处分。 第二十六条 单位领导人、会计人员和其他人员伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的，或者利用虚假的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料偷税或者损害国家利益、社会公众利益的，由财政、审计、税务机关或者其他有关主管部门依据法律、行政法规规定的职责负责处理，追究责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第二十七条 会计人员对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违法的收支不向单位领导人提出书面意见，或者对严重违法损害国家和社会公众利益的收支不向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，情节严重的，给予行政处分；给公私财产造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第二十八条 单位领导人接到会计人员按照本法第十九条第二款规定提出的书面意见，对违法的收支决定予以办理或者无正当理由逾期不作出处理决定，造成严重后果的，给予行政处分；给公私财产造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第二十九条 单位领导人和其他人员对依照本法履行职责的会计人员进行打击报复的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

深圳代理会计做账公司讲述做账流程有哪些

负责日常货币收支业务和财产保管等工作。

2、代理记帐的内容

1代理记账是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业记账公司完成. 稽核原始凭证. 填制会计凭证;

3，本企业一般只设出纳岗位;

4;

5;

2. 编制会计报表. 登记会计帐簿、记账、报shui等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常收支业务和财产保管等工作。

《会计法》第36条明确规定：“不具备设定条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将本企业的会计核算

商业企业的会计平时做账流程有哪些？

商业会计与普通的财会最大的不同就是商品的记价不同，分按照进价记账和售价记账，按照售价记账必须设定“商品进销差价”调整专案。

企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额，通过“商品进销差价”科目核算。本科目可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。

商品进销差价的主要账务处理：

（1）企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品，按商品售价，借记“库存商品”科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目，按售价与进价之间的差额，贷记“商品进销差价”科目。

「例」2007年8月4日，企业购入商品一批，进价为70 000元（不含增值税），销售价为100 000元，增值税税率为17%，货款已支付，商品已验收入库，该企业采用售价核算库存商品，则账务处理为：

借：库存商品 100 000

应交税费——应交增值税（进项税额）11 900

贷：银行存款 81 900

商品进销差价 30 000

「例」A公司采用售价进行日常核算。2007年5月3日，公司采用托收承付方式销售商品一批给乙公司，开具的增值税专用发票注明的货款为1 200 000元，税额204 000元，货已发出，该批货物成本为1 000 000元。假设当月该批货物因质量不符合要求，被全部退回。则应作会计处理如下：

①产品销售时：

借：应收账款——乙公司 1 404 000

贷：主营业务收入 1 200 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000

②发生退回时：

借：主营业务收入 1 200 000

应交税金——应交增值税（销项税额） 204 000

贷：应收账款——乙公司 1 404 000

假设该批货物发生退回的时间是6月份，则该公司应冲减当期（6月份）的主营业务收入，分录同“②”，同时冲减成本：

借：库存商品 1 200 000

贷：主营业务成本 1 000 000

商品进销差价 200 000

（2）期（月）末分摊已销商品的进销差价，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。

销售商品应分摊的商品进销差价，按以下公式计算：

商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷（“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额）×100%

本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

企业的商品进销差价率各期之间比较均衡的，也可以采用上期商品进销差价率计算分摊本期的商品进销差价。年度终了，应对商品进销差价进行核实调整。

“商品进销差价”科目的期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。

「例」某企业采用售价法进行库存商品的日常核算。2007年3月末的库存商品余额为10 000元，委托代销商品的余额为5 000元，发出商品的余额为8 000元，主营业务收入的贷方余额为50 000元，分摊前的商品进销差价的余额为10 950元。计算3月份销售商品应分摊的商品进销差价，并作相应的账务处理：

计算商品进销差价：

商品进销差价率=期末分摊前“商品进销差价”科目余额÷（“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额）×100%

=10 950÷（10 000＋5 000＋8 000＋50 000）×100%

=15%

3月份销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

=50 000×15%

=7 500（元）

做账务处理：

借：商品进销差价 7 500

贷：主营业务成本 7 500

（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核就是看看有没有错误。

4.记账

编制会计报表：

（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

纳税申报：

1、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

2、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

3、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

4、所得税：八方永信教育提醒你，不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

会计如何建账做账

最佳答案会计如何建账做账介绍如下：

会计做账完整流程如下：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

会计建账的详细过程

1、按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

2、在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。

3、按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

4、启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

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