注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识公司哪些票据可以做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

很多老板和财务都有一个误区：发票只要抬头正确、金额对得上，就可以抵扣进项税、税前扣除。

但实际上，国家税务总局早就明确规定，部分发票的备注栏必须填写特定信息，否则属于不合规发票，无法抵扣进项税，也不能在企业所得税前扣除。

一张发票，可能因为备注栏少写了几个字，导致几十万的进项税无法抵扣，企业白白多交税，甚至被税务稽查。今天把必须填写备注栏的 6 类发票一次性列全，老板和财务收票、开票时一定要核对清楚。

一、建筑服务发票：备注栏必须填写项目名称和项目地址

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 23 号），提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

适用场景：

工程施工、安装、修缮、装饰等建筑服务建筑劳务分包、清包工、甲供材项目

备注栏填写要求：

必须同时填写项目名称和项目地址，缺一不可。

例如：项目名称：XX 小区 1 号楼建设工程；项目地址：XX 省 XX 市 XX 区 XX 路 XX 号。

二、不动产租赁发票：备注栏必须填写不动产地址

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

适用场景：

厂房、办公室、商铺等不动产租赁住房租赁服务

备注栏填写要求：

必须填写不动产的详细地址，具体到门牌号。

例如：XX 省 XX 市 XX 区 XX 路 XX 号 XX 大厦 XX 室。

三、不动产销售发票：备注栏必须填写不动产地址

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票 “货物或应税劳务、服务名称” 栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位” 栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

适用场景：

销售厂房、办公楼、商铺、住宅等不动产

备注栏填写要求：

必须填写不动产的详细地址，和房产证上的地址保持一致。

四、货物运输发票：备注栏必须填写起运地、到达地、车种车号等信息

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

适用场景：

公路、内河货物运输服务铁路运输、航空运输等物流服务

备注栏填写要求：

必须填写起运地、到达地、车种车号、运输货物信息，如果内容较多，可以附《运输清单》，清单上注明相关信息，并加盖发票专用章。

五、差额征税发票：备注栏必须注明 “差额征税”

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印 “差额征税” 字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

适用场景：

劳务派遣服务、人力资源外包服务旅游服务、经纪代理服务等差额征税项目

备注栏填写要求：

系统会自动打印 “差额征税” 字样，无需手动填写，开票时要注意选择差额征税开票功能。

六、保险机构代收车船税发票：备注栏必须注明车船税信息

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

适用场景：

购买交强险时，由保险公司代收车船税

备注栏填写要求：

保险公司会自动打印相关信息，企业收到发票时，要核对备注栏的车船税信息是否完整，凭发票入账即可，无需再单独取得车船税完税凭证。

七、发票备注栏填写的 3 个常见误区，一定要避开

只写地址，不写项目名称建筑服务发票，很多财务只写了项目地址，忘记写项目名称，导致发票不合规，无法抵扣。地址填写不完整不动产租赁、销售发票，地址只写到区或路，没有写具体门牌号，税务稽查时，会被认定为信息不完整，不予认可。手写备注栏信息发票备注栏必须通过税控系统打印填写，手写的备注信息无效，税务不认可。

八、写给老板和财务的最后提醒

发票备注栏不是可有可无的 “附加项”，而是法定必填项，是发票合规的重要组成部分。

在金税四期大数据监管下，税务系统会自动比对发票备注栏信息，不合规的发票会被实时预警，轻则进项转出、调增应纳税所得额，重则涉嫌虚开发票，面临罚款和刑事责任。

建议老板转发给财务，建立发票审核制度，收票、开票时，除了核对抬头、金额、税率，一定要检查备注栏信息是否完整、合规，避免因一个小小的备注，给企业带来不必要的税务风险。

创业起步环节多、材料杂，很多老板卡在公司注册、银行开户、税务报到这些基础流程。如果不想自己跑窗口、反复补材料，也可以找正规代办平台协助。像小竹开户这类专注企业开户的服务，支持线上提交、专人代办，能帮创业者减少跑腿、提高效率。大家可根据自身情况选择，把精力更多放在业务经营上。

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