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多个答案解析导航：

• 1、外贸企业结转销售成本账务怎么做处理
• 2、商贸企业的做账流程以及大概分录是什么？
• 3、商贸型 一般纳税人如何成本核算和做账
• 4、贸易公司如何核算主营业务成本

外贸企业结转销售成本账务怎么做处理

答1.首先，你要会办理退税申报。外贸企业退税是退进项税额，公式：应退税额=进货额*退税率，征税退税率有差的，要进行进项转出。进货时，

借：库存商品

应交税金——增值税（进项税额）

贷：应付账款

申报退税，

借：其他应收款-应收退税

贷：应交税金——增值税（出口退税）

征税退税差

借：主营业务成本

贷：应交税金——增值税（进项转出）

结转该销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

2.有的老外贸合并做：

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本(成本+征退差)

其他应收款-应收退税

贷：应付账款

结果是一致的。

商贸企业的做账流程以及大概分录是什么？

答1、

采购商品

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（应付帐款、票据）

2、

销售商品

借：银行存款（应收帐款、应收票据）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、

结转销售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、

计交税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城建税

—教育费附加

--地方教育费附加

5、结转厂部费用

借：本年利润

贷：管理费用

6、

发生借款利息

①

支出

借：财务费用

贷：银行存款（库存现金）

②

收入

借：银行存款（库存现金）

贷：财务费用

7、

结转各项收入

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

8、

结转各项费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

9、

计交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

10、

结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

商贸型 一般纳税人如何成本核算和做账

答一，新建的商贸企业，应当这样建立手工帐： 1，如果您是会使用软件做账的，将手工帐做成一张一张的凭证，并记录在账本上，然后到了月底进行手工的汇总，根据汇总登记总分类账，然后再汇总在报表上。 2，实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

贸易公司如何核算主营业务成本

答材料成本核算的方法有：先进先出法、加权平均法、个别计价法等。

对于你公司进货品种多、价格浮动变化较大的情况，核算上最好用加权平均法，因为采用其他方法对当期成本影响都很大，如果你是常年做销售燃料贸易，而且可以按照每月核算及报税申报的话，还是用加权平均法核算较合适，也利于每月其他费用的分摊，对公司效益和税收影响相对小一些，避免大起大落。

按照会计的一贯性原则，核算方法定下来后不能随意的更改，不可以任意随进货价格的变动随意改变核算方法。成本核算方法确定下来后需要到税务部门备案，以便税务部门来核查。

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