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本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、企业所得税纳税调整账目做会计分录
• 2、企业所得税纳税调整账目如何做会计分录？
• 3、业务招待费纳税调整的账务处理
• 4、纳税调整后管理费用调增怎么账务处理

企业所得税纳税调整账目做会计分录

答企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：

1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。

2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。

3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

拓展资料

所得税汇算清缴调整会计分录

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。

2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。

4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。

7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

企业所得税纳税调整账目如何做会计分录？

答企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录：

1、借：利润分配

3662.56

贷：以前年度损益调整

3662.56

2、借：以前年度损益调整

3662.56

贷：应交税费-企业所得税

3662.56

3、借：应交税费-企业所得税

3662.56

贷：银行存款

3662.56

业务招待费纳税调整的账务处理

答企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。比如收入1000万，业务招待费发生额20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，需要纳税调增应纳税所得额15万。如果因为汇算清缴调增业务招待费导致补交了企业所得税，账务处理是，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

纳税调整后管理费用调增怎么账务处理

答对于以前年度企业少计提管理费用的，在汇算清缴时进行调增，调增时应该计入到以前年度损益调整科目，并对以前年度所得税进行调整，其分录为，

1、调整以前年度损益，其分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应付账款等。

2、调减企业所得税，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

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