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收到劳务费发票，公司支付费用后，是否需要代扣个人所得税，要区分是经营所得还是劳务报酬，经营所得由税局核定征收个人所得税，企业支付再不要考虑，但劳务报酬就要考虑了。

怎么判断要不要代扣个税，看发票备注栏是否已经写了“由支付方代扣代缴”，写明了绝对要代扣，如果没有备注，还不明确到底是不是经营所得，可以跟对方索要完税凭证看看是不是代开发票的时候已经扣了个税。

如果需要支付方代扣个税，具体如下： 1□需要做个人所得税汇算清缴的综合所得包括：

1）工资薪金所得

2）劳务报酬所得

3）稿酬所得

4）特许权使用费所得

2□企业支付时需要代扣个税：

计算方法：

1、预扣预缴应纳税所得额=劳务报酬所得收入-减除费用

2、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；

3、每次收入4000元的，减除费用按20%计算。

如：小王给甲公司做培训3000元，小王代开一张3000元劳务费发票

需要缴纳增值税=3000➗（1 1%）✖1%=29.7元

代扣个人所得税=（3000-29.7-800）✖20%=434元

附加税：

包括：城市维护建设税7%、教育费附加3%和地方教育费附加2%

自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础，月销售额金额在10万元以下免征，超过10万元的可以和城市维护建设税一起减半征收。

参考：《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条

小王代开3000元发票，满足小于月销售额10万元以下，无需缴纳附加税。

3□个人所得税汇算清缴

在次年3月1日至6月30日，收到报酬的个人需要进行个人所得税汇算清缴，在预扣环节会按照是否超过4000元，有个减除费用800元或者20%，在汇算清缴时没有减除费用，但综合所得可以扣除一年的减除额6万。

假如小王全年除了这笔3000元的费用，还有每月4000元的工资，不考虑社保，那么汇算清缴时：

综合所得：4000*12 3000-60000=-9000元

由于3000元劳务报酬预缴434元个税，因此在汇算清缴时可以退税全额退回。#春日生活打卡季#​#春日踏青去#​#每日财税知识#​

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