注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，跟着小编一起去了解 ，相信看完本篇文章，你有不一样的收获。

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• 1、小企业会计准则如何分配工资，发放工资？求会计分录？
• 2、小企业会计准则去年多计提的社保费如何调整？
• 3、小企业会计准则去年多计提的社保费如何调整？
• 4、小企业会计准则工资分录？例应发3932.3，社保1493.8（公1151.4，个342.4）个税2.7，实发3587.2
• 5、公司社保跨年账务调整如何做?
• 6、公司社保跨年账务调整如何做?

问题1：小企业会计准则如何分配工资，发放工资？求会计分录？

答工资计提涉及的分录：

工资核算应该计算用工成本。用工成本应该将应发工资和公司为员工支付的社保一并计入，即按以下等式计算：用工成本=应付工资+公司负担的社保=（实发工资+个人社保+个税+其他扣款）+公司负担的社保

计提工资分录

借：管理费用-开办费（金额为用工成本）

贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）

贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担的社保）

结转个人社保、个税及其他扣款

借：应付职工薪酬-工资（金额为扣款部分，即应付工资减实发工资）

贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人社保）

贷：应交税费-个人所得税（金额为扣下的个税）

贷：其他应付款（金额为其他从工资里扣下的款项）

发放工资

借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）

贷：库存现金

缴纳社保和个税

借：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分和个人负担的合计，前两步已经做了贷方）

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

扩展资料：

会计分录根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

为了保证账户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

参考资料来源：百度百科——会计分录

问题2：小企业会计准则去年多计提的社保费如何调整？

答1、小企业会计准则，是不允许计提的，费用直接在发生当月记入损益即可。

2、如果去年多计提了，在本年度直接冲回就可以，不涉及以前年度损益调整。

执行小企业会计准则的，调整以前年度损益，无需使用以前年度损益调整科目，可在本期直接调整。

问题3：小企业会计准则去年多计提的社保费如何调整？

答1、小企业会计准则，是不允许计提的，费用直接在发生当月记入损益即可。

2、如果去年多计提了，在本年度直接冲回就可以，不涉及以前年度损益调整。

执行小企业会计准则的，调整以前年度损益，无需使用以前年度损益调整科目，可在本期直接调整。

问题4：小企业会计准则工资分录？例应发3932.3，社保1493.8（公1151.4，个342.4）个税2.7，实发3587.2

答2013新小企业会计准则社保费如何做？

1.交社保的时候：

借：应付职工薪酬-社会保险 （单位负担）1151.4

其他应付（收）款-社会保险 342.4

贷：银行存款1493.8

2.计提工资

借：成本类、费用类账户-工资3932.3

管理费用-社保 1151.4

贷：应付职工薪酬-工资 3932.3

应付职工薪酬-社会保险费（单位负担）1151.4

3.发工资

借：应付职工薪酬-工资3932.3

贷：其他应付（收）款-社会保险 342.4

应交税费- 个人所得税 2.7

银行存款/库存现金 3587.2

问题5：公司社保跨年账务调整如何做?

答公司社保跨年账务调整如何做

如果去年公司的社保分录做错跨年了,大家可以参考以下方法进行财务调整.

以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额.

以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个.

1.计提的时候

借:费用

贷:应付职工薪酬,

支付时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

2.去年12月的社保忘记计提了,今年应

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬

社保调差的会计分录

1、企业社保少缴调差时:

借:应付职工薪酬--单位社保

其他应收款--个人社保

贷:银行存款

2、企业社保多缴调差时:

借:应付职工薪酬--单位社保(红字)

其他应收款--个人社保(红字)

贷:银行存款(红字)

3、计提社保时:

借:管理费用--社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理)

贷:应付职工薪酬--单位社保(少缴时按红字处理)

企业社保调差时,若企业社保少缴调差,应当按少缴部分通过"应付职工薪酬"科目以及"其他应收款"科目进行核算;企业社保多缴调差时,应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时,应根据少缴及多缴情况分别计入"管理费用"等科目的借方分录或其红字分录.

多计提社保跨年了该如何做账务处理

多计提社保跨年了,执行《小企业会计准则》的,不适用"以前年度损益调整"科目,也不必调整.

1、可以不作冲销,下月少提取.

2、如果做冲销,会计分录:

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)

贷:应付职工薪酬(差额红字)

3、(1)冲销以前提取凭证

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)

贷:应付职工薪酬(原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)

贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

建议:(不考虑跨不跨年)1.本月计算出上年应扣除的社保金额,

借:应付职工薪酬--社保

贷:其他应收款--应扣社保

2.上缴社保时,

借:其他应收款--应扣社保

贷:银行存款

问题6：公司社保跨年账务调整如何做?

答公司社保跨年账务调整如何做

如果去年公司的社保分录做错跨年了,大家可以参考以下方法进行财务调整.

以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额.

以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个.

1.计提的时候

借:费用

贷:应付职工薪酬,

支付时

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

2.去年12月的社保忘记计提了,今年应

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬

社保调差的会计分录

1、企业社保少缴调差时:

借:应付职工薪酬--单位社保

其他应收款--个人社保

贷:银行存款

2、企业社保多缴调差时:

借:应付职工薪酬--单位社保(红字)

其他应收款--个人社保(红字)

贷:银行存款(红字)

3、计提社保时:

借:管理费用--社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理)

贷:应付职工薪酬--单位社保(少缴时按红字处理)

企业社保调差时,若企业社保少缴调差,应当按少缴部分通过"应付职工薪酬"科目以及"其他应收款"科目进行核算;企业社保多缴调差时,应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时,应根据少缴及多缴情况分别计入"管理费用"等科目的借方分录或其红字分录.

多计提社保跨年了该如何做账务处理

多计提社保跨年了,执行《小企业会计准则》的,不适用"以前年度损益调整"科目,也不必调整.

1、可以不作冲销,下月少提取.

2、如果做冲销,会计分录:

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)

贷:应付职工薪酬(差额红字)

3、(1)冲销以前提取凭证

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)

贷:应付职工薪酬(原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)

贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

建议:(不考虑跨不跨年)1.本月计算出上年应扣除的社保金额,

借:应付职工薪酬--社保

贷:其他应收款--应扣社保

2.上缴社保时,

借:其他应收款--应扣社保

贷:银行存款

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