注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解冲销跨年收入做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：

• 1、冲以前年度主营业务收入如何做账
• 2、红冲跨年收入的账务处理
• 3、跨年红冲发票怎么做账
• 4、跨年冲销收入的会计处理.
• 5、跨年冲减收入会计分录是什么？
• 6、跨年冲销收入会计分录

冲以前年度主营业务收入如何做账

最佳答案1、如题所述，经检查确定以前年度多计收入应予冲减的，那么，应按照企业所执行会计制度进行相应会计调整处理；

a、执行企业会计准则的，通过“以前年度损益调整”科目进行调整，

借：以前年度损益调整

贷：应收账款等相关牵涉到的会计科目

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

如涉及企业所得税调整的，那么，应同时进行相关会计调整和纳税调整；

b、执行小企业会计准则的，直接冲减主营业务收入科目和相关会计科目则可，同时结合影响情况进行税务方面的纳税调整处理；

2、如题所指调整事项很可能牵涉往来账（应收账款科目）、资金账（银行存款、库存现金科目）以及应收票据科目等账实方面的影响，应同时跟进确认；

3、仅供参考，请予结合实际情况再做判断。

红冲跨年收入的账务处理

最佳答案红冲跨年收入的账务处理

借:应收账款

贷:以前年度损益调整

应交税费-增值税(金额全部红字)

同时结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

发票开具错误,作废还是红冲

(一)发票作废的情况

TIPS1:增值税专用发票作废

纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

作废条件需要同时满足以下三点:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'.

TIPS2:税务机关代开增值税发票作废

因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止及发票填开错误等原因,需要作废代开的增值税发票的,由税务机关为纳税人作废已代开的发票.

作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料(并加盖公章),税务机关当场作废并收回已开具发票,需要退回已征收税款的,启动退税基本流程.

TIPS3:以下两种发票无法作废

(一)增值税电子发票开具后不能作废.

纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票.

(二)成品油专用发票开具后不能作废.

开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票.

TIPS4:以下情况发票无法作废

(一)已经认证的增值税专用发票不能作废.

(二)已抄税发票不能作废.

(三)跨月发票不能作废.

(四)发票联次不齐全的不能作废.

(二)开具红字增值税专用发票步骤

开具红字增值税专用发票可概括为三个步骤,具体操作:

第一步:开具红字增值税专用发票信息表

情形一:购买方申请开具

1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

情形二:销售方申请开具

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

第二步:税务机关接收校验信息表

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

此外,纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

第三步:销售方开具负数发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.需要注意的是,红字专用发票应与《信息表》一一对应.

红冲跨年收入的账务处理如上,因为红冲得是上一年的收入,在进行账务处理时也有很多有不懂的地方,那就可以多参考本文的分录.要是财务在红冲发票的时候,发现自己还有不懂或是难以理解的地方,也可以直接跟网站会计老师进行咨询.

跨年红冲发票怎么做账

最佳答案1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

冲回成本：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：

借：以前年度损益调整

应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

冲回结转的成本：

借：库存商品

贷：以前年度损益调整

结转未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整（余额）

拓展资料：

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入帐，跨月的就需要开红字发票了。

销售方开具专用发票的规定

（1）销售方必须凭购买方提供的《通知单》开具红字增值税专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票相关内容应与《通知单》一一对应。

（2）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单（销售方）》（以下简称《销售方申请单》，式样附后），并在《销售方申请单》上填写具体原因与相对应蓝字专用发票的信息，

同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误的具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单（销售方）》（以下简称《销售方通知单》，式样附后）。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。

（3）因开票有误（指隔月发现开票有误）等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月向主管税务机关填报《销售方申请单》，并在《销售方申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，

同时提供由销售方出具的写明错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《销售方通知单》。销售方凭《销售方通知单》开具红字专用发票。

法律规定

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发[2006]156号

第十四条

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

跨年冲销收入的会计处理.

最佳答案你好，由于你没说税费是什么税，所以就认为是增值税了。

当时你确认收入的时候：

DR：应收账款

CR：应交税金-应交VAT-销项税

主营业务收入

同时结转成本：

DR：主营业务成本

CR：库存商品

这样的话，按正规流程是要通过税局办理才能免除已经缴纳的增值税的，也就是要向税局办退货处理，提交退货证明等，那么税局就会出具开经字票通知单，你凭通知单开负数发票就可以了。但是你没有通过税局的话，这一部分税的费用只能由你们公司或是客户承担。如果是你们企业负担则进当期损益，如果是客户承担，就向他们收回这一部分税金。

跨年冲减收入会计分录是什么？

最佳答案每到跨年是我们会计人员最忙的时候，在年末经常碰到冲减收入的问题，对于跨年冲减收入，应该如何做会计分录？

跨年冲减收入的会计分录

冲减收入：

借：应收账款(红字)

贷：以前年度损益调整(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

冲回成本：

借：以前年度损益调整(红字)

贷：库存商品(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税费、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

跨年冲销收入会计分录

最佳答案因为收入属于损益类科目，企业跨年冲销收入的时候，需要使用到以前年度损益调整科目，并冲减该收入对应的销项税额，其对应的会计分录为，

借：以前年度损益调整，

应交税费—应交增值税—销项税额，

贷：应收账款等。

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