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本文分为以下多个相关解答：

• 1、增值税期末结转如何做账务处理？
• 2、税金及附加怎么做账务处理？
• 3、期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？
• 4、期末结转增值税怎么做账
• 5、应交所得税和所得税费用如何做账？
• 6、税金及附加的账务处理怎么做？

增值税期末结转如何做账务处理？

答会计人员核算增值税时，一般会设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末结转增值税，具体应如何做账务处理？就该问题，本文将作详细解答。

增值税期末结转怎么做账？

1、结转进项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转应缴纳增值税，即“销项税-进项税”，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

4、实际交纳时会计分录

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款等

未交增值税是借方余额，表明进项-销项

0，月末直接结转，不用缴税，也不用计提城建税和教育附加。

有税交纳时，结转分录如下：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

进项税额和销项税额是什么意思？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，负担的增值税额。可用以下公式计算：

进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率。

可将进项税额理解为已经支付的钱，编制分录时，记在借方。

销项税额，是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

计算销项税额时，可通过以下方法：

销项税额=（不含税）销售额×税率

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

税金及附加怎么做账务处理？

答税金及附加主要核算企业经营活动产生的消费税、城建税、教育费附加等税费，处理账务时可以先编制应交税费的分录，再编制缴纳税费的分录，来一同了解下吧。

税金及附加如何做账？

企业应设置

税金及附加

科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、资源税等相关税费。

其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、资源税等税费，会计处理上应借记

税金及附加

科目，贷记

应交税费

科目。期末，应将

税金及附加

科目余额转入

本年利润

科目，结转后，

税金及附加

科目无余额。

应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等，应做以下分录：

1、计算应交税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费

2、交纳税费：

借：应交税费

贷：银行存款

3、期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

企业缴纳的印花税，由于不会发生应付未付税款的情况，无需预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题，因此企业交纳的印花税不通过

应交税费

科目核算，购买印花税票时，可以直接借记

税金及附加

科目，贷记

银行存款

科目。

企业缴纳的印花税会计分录如下：

借：税金及附加

贷：银行存款

期末增值税结转账务处理，怎么做会计分录？

答财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题，很多小伙伴认为期末结转难度较大。增值税月末可以不结转吗怎么做会计处理期末增值税结转怎么做会计分录来跟随深空网一起了解下吧!

期末增值税结转怎么做账务处理如何做会计分录

1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自

应交税金—应交增值税

科目转入

未交增值税

明细科目。具体账务处理如下：

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

2、将本月多交的增值税从

应交税金—应交增值税

转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：

借：应交税金—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。

知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的

上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。

计算结果出现两种情况，分别是：

1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。

2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税

到了下个月，做交税分录即可。

期末结转增值税怎么做账

答1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

应交所得税和所得税费用如何做账？

答应交所得税属于二级科目，核算企业应当缴纳的企业所得税，所得税费用属于一级科目，核算企业应当从当期利润总额中扣除的所得税费用，对于应交所得税和所得税费用，具体应怎么做账？

应交所得税和所得税费用的账务处理

计提所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

对应结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

上交企业所得税：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

应交所得税和所得税费用的区别

应交所得税是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)(而非税后)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

税金及附加的账务处理怎么做？

答公司发生的税金及附加是指企业在经营过程中应当承担的税费，比如城建税、消费税等。对于税金及附加，应如何做账？

税金及附加如何做账？

计算应交税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、城建税等

实际缴纳税费时：

借：应交税费——应交消费税、城建税等

贷：银行存款

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。

税金及附加属于哪类科目？

税金及附加是损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

损益类账户主要包括收入类账户和费用类账户。收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额，本期收入净额在期末转入本年利润账户，用以计算当期损益，结转后无余额。

损益类科目包括：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、资产减值损失、投资收益、管理费用、财务费用、销售费用、资产处置损益、公允价值变动损益、营业外收入、营业外支出、所得税费用。

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