注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解城建税滞纳金怎么做账，做好相应的准备，城建税的计税依据和会计分录希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、城建税的计税依据和会计分录
• 2、城建税的计税依据和会计分录
• 3、关于补税、滞纳金的会计分录
• 4、城建税的滞纳金是多少？

1：城建税的计税依据和会计分录

优质回答城市维护建设税是为了加强城市维护建设而征收的税种，需要与增值税，消费税同时缴纳，你知道城建税的会计分录和计税依据吗？深空网和大家一起来了解吧。

城市维护建设税的计税依据

现在的城建税是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额为计税依据。这是在2016年5月营改增之后改革的。

需要注意的是：

(1)纳税人缴纳的滞纳金、罚款、进口缴纳的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。

(2)如果增值税和消费税有补报的情况，城市维护建设税也要进行相应的补报。

(3)免征或者减征增值税，消费税的同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

城建税的核算与会计分录

1、以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收，城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%。

2、城建税的计算公式：应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率

3、应缴城建税的会计分录：

(1)月末计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

(2)实际缴纳：

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

2：城建税的计税依据和会计分录

优质回答城市维护建设税是为了加强城市维护建设而征收的税种，需要与增值税，消费税同时缴纳，你知道城建税的会计分录和计税依据吗？深空网和大家一起来了解吧。

城市维护建设税的计税依据

现在的城建税是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额为计税依据。这是在2016年5月营改增之后改革的。

需要注意的是：

(1)纳税人缴纳的滞纳金、罚款、进口缴纳的增值税、消费税不作为城市维护建设税的计税依据。

(2)如果增值税和消费税有补报的情况，城市维护建设税也要进行相应的补报。

(3)免征或者减征增值税，消费税的同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

城建税的核算与会计分录

1、以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收，城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%。

2、城建税的计算公式：应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率

3、应缴城建税的会计分录：

(1)月末计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

(2)实际缴纳：

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

3：关于补税、滞纳金的会计分录

优质回答1、增值税补缴

(1)调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税金--增值税检查调整

（2）确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

（3）上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

2、滞纳金

借：营业外支出

贷：现金

3、补缴城建税及教育费

（1)提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

（2）上缴

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金（或银行存款）

满意吗

4：城建税的滞纳金是多少？

优质回答每天的滞纳金为应纳税金额的万分之五。

城市维护建设税应纳税额的计算比较简单，计税方法基本上与“二税”一致，其计算公式为：

应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

根据财税〔2005〕25号规定：自2005年1月1日起，就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。

所以公式中的增值税部分还应加上生产企业出口货物实行免抵退税办法产生的免抵税额;如果当期有免抵税额，一般在生产企业免抵退汇总表中会有体现。

实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为：

应纳税额=（增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税）*适用税率

扩展资料：

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。具体规定为：

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。

穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，地税征收机关对辖区内发生变化的区域，须按区域的属性分别按以下适用税率征收城市维护建设税：

纳税人所在地为市区的，税率为7%；

纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；

纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。

参考资料来源：百度百科-城市维护建设税

通过注册公司，您可以更好地管理企业的税务和财务事务。明白了城建税滞纳金怎么做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。