注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页将带你了解年度调增凭证怎么做账，希望你可以从中得到收获。

本文分为以下多个相关解答：

• 1、如何跨年度帐务调整
• 2、以前年度管理费用调整怎么做账
• 3、错账调整 以前年度的凭证能做账
• 4、以前年度损益调整，如何做账？
• 5、以前年度损益调整 怎么做账

一：如何跨年度帐务调整

优质回答一、分录：

1、因涉及以前年度损益，对交电费的调整。

借：以前年度损益调整

贷：预付帐款—电费

2、调整以前年度损益应少交的所得税。

借：应交税金-应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整余额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

调整会计报表相关项目的年初数。

3、个人社保是一笔错账。

假定其他应收款-社保还存在，转平即可

借：其他应收款-社保

贷：预付帐款-社保（个人）

4、若其他应收款-社保已不存在，则应从原社保享受者实际发放的工资中扣回。

借：应付职工薪酬-工资

贷：预付帐款-社保（个人）

贷：现金

二、借：预付帐款-电费，金额填红字。

贷：管理费用-电费，金额填蓝字。

借：预付帐款-社保（个人），金额填红字。

贷：其他应付款-社保（个人），金额填蓝字。

三、为达到帐表一致，还要将涉及到的所得税进行调整做分录，如果还涉及到盈余公积和股东分配利润，盈余公积和分配利润还要做调整分录；调整后，要把今年资产负债表的期初余额调整过来。

管理费用有余额，在期初里，损益类科目的管理费用有借方余额，否则期初数就不平衡了。损益类科目在期末是不留余额的，实际上就是将这个管理费用科目 的年初余额合并到未分配利润里。在资产负债表里，管理费用是没有项目填列的。

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源:百度百科-预付账款

二：以前年度管理费用调整怎么做账

优质回答以前年度管理费用调整做账方法如下：

1、假设去年的管理费用发生了错误，需要调整去年的账目，那么今年应该按照正确的方法进行账务处理。首先，需要确定调整的管理费用项目和金额，并对账务处理做出说明。根据实际情况进行调整，做出会计凭证，将调整后的管理费用与调整前的管理费用做比较，计算出调整差额。

2、然后，根据调整差额，进行相应的会计处理。如果调整后的管理费用大于调整前的管理费用，应将差额转入当期损益；如果调整后的管理费用小于调整前的管理费用，应将差额从当期损益中提取，并计入上一年度的利润。

3、最后，需要在留存收益表（或股东权益表）中报告以前年度损益调整的金额，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。总之，调整去年的管理费用今年应该按照正确的方法进行账务处理，以确保财务报表的准确性和完整性。

会计分录

若是以前多计费用，借：以前年度损益调整-某费用，贷：其他应付款等借贷双方红字，结转时借：以前年度损益调整-某费用，贷：利润分配-未分配利润。若是以前少计费用，借：以前年度损益调整-某费用，贷：其他应付款等，结转时借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

调整以前年度费用主要就是对上一个年度得企业财务报表里面有错误的地方进行跨年更改，涉及到的错误主要有数据错误和分录有误等。凡是涉及到上一年度损益的，都应该在本科目中记账，这个科目的运用中它不会影响到本年度的利润总额。

三：错账调整 以前年度的凭证能做账

优质回答我很奇怪你们单位的银行日记账是怎么跟银行对账单核对的，如果每个月核对就不会隔这么长时间才发现。同样你们单位的现金日记账与库存现金都不每天盘点核对吗？你们单位的内控要加强。

1、如果只是付款没有做账，直接补做就可以了。但如果是发票也没有入账，也就是说费用没有记账，那么就要通过“以前年度损益调整”科目来做，跨年度的发票是不能税前列支的。

2、贷：银行存款 红字 ， 贷：现金 蓝字。或者：借：银行存款，贷：现金

3、 凭证原样冲回。原凭证是怎么做的，冲回凭证怎么做，改用红字就可以。注意冲出“主营业务附金及附加”科目。

四：以前年度损益调整，如何做账？

优质回答正常计提工资

借：成本费用－工资30000

贷：应付职工薪酬－工资30000

发放时

借：应付职工薪酬－工资30000

贷：库存现金30000

你现在只是把“应付职工薪酬－工资”省掉了，

直接做

借：成本费用－工资30000

贷：库存现金30000

这和损益没有关系，为什么要调整“以前年度损益”，最多也只要增加工资基数而已

借：应付职工薪酬－工资30000

贷：应付职工薪酬－工资30000

希望能帮助到你！

五：以前年度损益调整 怎么做账

优质回答2014年的差额，在所得税汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。

如果调整以后仍亏损，就不做调整，管理费不用冲抵。

以前年度损益调整的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

注册公司可以帮助您更好地规划和实施企业发展战略。看完本文，相信你已经对年度调增凭证怎么做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。