注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。它不仅可以为你的企业提供法律保护，还可以让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给你介绍年底有盈利做账实例的解决方法，希望带息票据的审计实例可以帮助你。以下关于带息票据的审计实例的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、带息票据的审计实例
• 2、服务行业的会计账务如何处理？

问题一：带息票据的审计实例

优质回答利息费用应当记入“财务费用”科目。

借：财务费用×××

贷：应付票据×××

如果利息金额不大，是否预提对会计报表不会产生重大影响，则可在票据到期归还本金和支付利息时，一次性计入财务费用。

2005年12月20日，某企业将一张票面金额200万元、利率2.16%的带息银行承兑汇票贴现。该票据出票日期为2005年10月21日，规定期限为90天，开户银行按2.475%贴现率贴现。企业账户显示实得贴现款 1995852.72元。经审计在记账凭证附件中，无银行出具的有关原始凭证。企业2005年12月20日所作分录是：

借：银行存款1995852.72

财务费用4147.28

贷：应收票据2000000

通过对应收票据测试，审计组在“审计工作底稿”中作了这样的记录：经查，某企业2005年l2月份持有带息应收票据一张，系银行承兑汇票。该票据出票日为2005年10月21日，票据期限90天。经计算，票据到期日应为2006年1月19日，企业于2005年l2月20日持票到银行贴现。截至贴现日，企业已经持有票据60天，贴现天数为30天。

审计对票据贴现的计算为：

①到期值=2000000+2000000×2.16%×90/360=2010800(元)

②贴现息=2010800×2.475%×30/360=4147.28(元)

③实得贴现款=2010800-4147.28=2006652.72(元)

这个计算结果与企业账面记录有很大的差异。由于企业在核算中，对于带息应收票据期末未提取利息，因此，审计认为，上年度正确会计分录应为：

借：银行存款2006652.72

贷：应收票据2000000

财务费用6652.72

《企业会计制度》第18条第二款规定：“带息的应收款项，应于期末按照本金(或票面价值)与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。”企业在2005年10月31日和11月30日，应提取该项“应收票据”的利息并入账。

2005年10月31日的分录应为

借：应收票据1200(2000000×2.16%×10/360)

贷：财务费用1200

2005年11月30日的分录应为

借：应收票据3600(2000000×2.16%×30/360)

贷：财务费用3600

在2005年12月20日贴现时，应作分录为

借：银行存款2006652.72

贷：应收票据2004800

财务费用1852.72

该笔业务使企业上年度本应冲减财务费用6652.72元，而企业误记为借方4147.28元，多记了10800元(6652.72+4147.28)，此数正好是该笔业务从出票日2005年10月21日起至到期日2006年1月19日的全部利息数额(2000000×2.16%×90/360)，应予调整。

审计组与开户银行核对账项，开户银行提供的账单中显示，2005年12月20日，企业收入有一笔2006652.72元，未发现收入方1995852.72元的记录。开户银行提供的票据贴现凭证显示，企业贴现款为2006652.72元。相反，企业负责票据贴现业务的会计人员不能够提供该企业2003年12月凭证中贴现款为1995852.72元的记账依据。通过进一步收集证据证明企业负责票据贴现业务的会计人员利用做账不附原始凭证和更改、调整“银行存款余额调节表”等手段，贪污了票据贴现利息。据此，审计建议企业调整有关会计账项，并进一步追究有关人员的责任。因财务费用已经作为期间费用在上年度的利润总额中扣除，所以，本年度不能再调整“财务费用”科目，只能通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

2006的调整分录应为：

借：其他应收款——会计××10800

贷：以前年度损益调整：10800

待收到会计××归还款项时

借：现金或银行存款10800

贷：其他应收款——会计××10800

同时，应补交因增加利润所缴纳的所得税(企业所执行的所得税税率为33%)3564元(10800×33%)，分录为：

借：以前年度损益调整3564

贷：应交税金——应交所得税3564

根据企业利润分配程序，须按净利润10%提取法定盈余公积金，按净利润的5%提取公益金。应补提的法定盈余公积为723.6元[(10800-3564)×10%]，应补提的公益金为361.8元[(10800-3564)×5%]。

问题二：服务行业的会计账务如何处理？

优质回答账务处理程序：

1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2.根据记账凭证登记各种明细分类账。

3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：

设置账簿：

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账（分户账）

5、材料明细账（原材料、周转材料）

6、库存商品明细账    

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、  筹集资金

（一）  投入资金     借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二）  借入资金

1、    借入时   借：银行存款

贷：短期借款

2、    支付利息时  借：财务费用

贷：银行存款

3、    还款时 借：短期借款

贷：银行存款

扩展资料：

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

参考资料：百度百科-账务处理

注册公司是一个重要的决策，它为您的企业打下了坚实的法律基础。看完本文，相信你已经得到了很多的感悟，也明白跟年底有盈利做账实例这些问题应该如何解决了，如果需要了解其他的相关信息，请点击主页的其他内容。