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• 1、连续留抵3月进项税额怎么做分录

问题1：连续留抵3月进项税额怎么做分录

答取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的分录：

1、进项税

借：库存商品。应交税费—应交增值税（进项税额）600。贷：银行存款、库存现金、应付账款。

2、销项税

借：银行存款、库存现金、应收账款。贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税（销项税额）200。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

商贸企业辅导期增值税：

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税：

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

内容参考：百度百科-留抵税

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