注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下购买方做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

本文导航，以下是目录：

• 1、多付的货款不用退回怎么做账？
• 2、购买方收到销售折让怎么做账

问题1：多付的货款不用退回怎么做账？

答购买方的账务处理

当购买方多付了货款且销售方不用退回时，对于购买方来说，多付的部分实际上相当于一种额外的支出。

如果这笔款项是因为购买商品或服务而多付的，且确定不会收回，购买方可以将多付的金额计入 “营业外支出” 科目。例如，购买方原本应支付货款 11300 元，增值税税率为13%，但实际支付了 12000 元，一般情况下多付的 700 元这部分金额不涉及流转税（如增值税）的问题。账务处理如下：

借：库存商品 / 原材料等（按正常购买的金额入账）10000

应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300

营业外支出 700

贷：银行存款 12000

销售方的账务处理

对于销售方而言，多收的款项不用退回，相当于获得了一笔额外的收益。这种情况下，销售方应将多收的金额确认为 “营业外收入”。

沿用上面的例子，销售方收到 12000 元，实际货款为 11300 元，多收的700元这部分款项一般不涉及增值税等流转税。其账务处理如下：

借：银行存款 12000

贷：主营业务收入（或其他业务收入等相关科目）10000

营业外收入 700

应交税费 - 应交增值税（销项税额）1300

所以，对于多付的货款不用退回这种情况，购买方应计入 “营业外支出”，销售方应计入 “营业外收入”。如果写成借 “应收账款” 贷 “营业外收入” 这种分录，在这种情境下是不太合适的。因为 “应收账款” 科目主要用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，而这里多收的款项并不是正常的应收账款核算内容。

问题2：购买方收到销售折让怎么做账

答购买方收到销售折让会计分录：

借：库存商品(红字)

应交税费—应交增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

销售折让是企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。

销售折让如果发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。

基本账务处理：

借：银行存款等

贷：主营业务收入(扣除折让后的净额)

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

企业已经确认销售商品收入发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的增值税销项税额。

基本账务处理：

借：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等。

注册公司是建立企业声誉和品牌形象的基石。看完本文，相信你已经对购买方做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。