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本文导航，以下是目录：

• 1、进项发票未认证怎么做账务处理？
• 2、只有进项无销售发票要怎么做账
• 3、发票已认证,次月才报销,如何做会计分录
• 4、只有进项无销售发票要怎么做账

一：进项发票未认证怎么做账务处理？

答增值税专用发票认证可以理解为增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。对于取得的进项发票，当月未认证的该如何做账？

进项发票未认证做账

进项发票未认证时,做分录：

借：原材料等科目

应交税费-交增值税(待认证进项税额)

贷：银行存款等科目

银行存款属于资产类会计科目。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

认证通过，抵扣时做分录：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

不是所有的进项税可以进行抵扣，比如以下情形就不可以进行抵扣，还要将进项税额做转出处理。

1、企业购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时，货物的进项税额不能抵扣，要把进项税额做转出处理。

2、企业购进的货物发生非正常损失，无法抵扣其进项税额，要把进项税额做转出处理。企业自产、委托加工的货物，像非正常损失的在产品和产成品，同样要把进项税额做转出处理。

会计分录如下

1、原材料：

借：原材料

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

2、固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

二：只有进项无销售发票要怎么做账

答肯定要做账，按照条例规定，在没有销售的情况下，取得增值税专用发票，在认证的当月做进项税额抵扣账务处理：

借：原材料（或库存商品）

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

不是不用做账，认证了必须做账，否则到下个月就不能抵扣了，如果没有认证可以不做账，留到下个月。

三：发票已认证,次月才报销,如何做会计分录

答认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数，次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借：进项税

贷：预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉预提费用就行了。

企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类帐户，其贷方登记企业预提的各项费用，借方登记预提费用的实际支出数。

期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。

企业预提各项应付未付的费用时，借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“预提费用”科目。

实际支付或结转大修理成本时，借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”、“在建工程”等科目。

扩展资料：

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

参考资料来源：百度百科-预提费用

参考资料来源：百度百科-进项税额

四：只有进项无销售发票要怎么做账

答肯定要做账，按照条例规定，在没有销售的情况下，取得增值税专用发票，在认证的当月做进项税额抵扣账务处理：

借：原材料（或库存商品）

借：应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

不是不用做账，认证了必须做账，否则到下个月就不能抵扣了，如果没有认证可以不做账，留到下个月。

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