注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解借钱融资怎么做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

“跟其他公司借款，发票能开专票吗？名目就写借款？”

“2026年1月1日增值税法要实施，是不是银行贷款能开专票了？”

“之前银行给的贷款利息都是普票，到底能抵扣啥？”

说实话，每次税收政策有变动，老板们慌神太正常了。毕竟这直接关系到企业的融资成本和税务合规，一步错可能就得多缴税，甚至面临稽查风险。

今天就用大白话，把企业借款开票的核心问题挨个掰扯清楚，不管是跟其他公司借款，还是跟银行贷款，看完这篇都能搞明白，2026年新规实施后也不慌！

先给大家划重点：2026年增值税法实施后，贷款服务确实能开专票了，但贷款利息及相关费用的增值税进项税，依然不能抵扣！这是最核心的结论，大家先记牢。根据财政部数据，2024年增值税收入约6.57万亿元，占全部税收收入的38%，增值税作为第一大税种，政策调整影响面极广，但这次借款开票的核心规则其实是“换法不换核”，不用过度焦虑。

一、先搞懂核心疑问：企业间借款，到底能不能开专票？怎么开？

首先明确第一个关键问题：企业跟其他公司（非金融企业）借款，能不能开增值税专用发票？答案是：可以开，但有前提，而且开了也不能抵扣进项税。

很多老板以为“借款”不能开专票，或者不知道该用什么名目开，其实这里有明确的政策依据。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），企业之间的资金借贷属于“金融服务”中的“贷款服务”，只要不属于不得开具专票的情形，就能开具增值税专用发票。

1. 开票的核心细节：名目、税率、资料都要对

开票名目上，绝对不能直接写“借款”，规范的写法是“贷款服务-利息收入”，这是税务系统里明确的税目分类，开错名目会导致发票无效，根本没法入账。

适用税率方面，要是出借方是一般纳税人，税率就是6%；如果是小规模纳税人，税率是3%。这里要注意，2023年1月1日到2027年底，小规模纳税人季度销售额不超过30万的话，开普票能享受免税政策，但开专票不能免税，得按3%缴税。

所需资料上，开专票比开普票严格得多，必须提供完整的开票信息，包括企业名称、税号、注册地址、电话、开户行及账号，少一项都开不了专票。

开票主体方面，如果只是企业间临时借款，哪怕出借方营业执照上没有“贷款服务”经营范围，也能据实开具发票；但如果是经常性拆借资金、频繁开票，就必须先去工商局变更经营范围，不然可能被税务机关约谈，甚至面临处罚。

举个例子：A公司（一般纳税人）给B公司借款1000万元，约定年利率6%，每月收取利息5万元。A公司给B公司开票时，名目要写“贷款服务-利息收入”，税率6%，税额大概是5万除以（1 6%）再乘以6%，约等于2830元，价税合计52830元。B公司拿到这张专票后，不能抵扣增值税，但可以作为成本费用入账，抵减企业所得税。

2. 这些情况不能开专票，别白跑一趟

不是所有企业间借款都能开专票，有两种情况只能开普票。第一种是出借方是小规模纳税人，而且没选择自行开具专票，这种情况要么去税务局代开专票，要么直接开普票；第二种是借款属于免征增值税的情形，比如集团内企业无偿借贷，不过要注意，2023年底前的集团内无偿借贷免税政策已经到期，后续是否延续还得等官方通知，目前没有明确免税政策的无偿借贷，需要视同销售缴税开票。

这里必须提醒大家：企业间借款一定要签正式的借款合同，把借款金额、利率、还款时间、利息支付方式等都写清楚，发票的开具时间要和合同约定的付息时间一致，避免出现“票款不一致”的情况，不然税务稽查时很容易出问题。之前就有案例，某企业取得511万元借款利息收入，没依法开票缴税，最后被追缴税款和滞纳金，损失特别惨重。

二、2026年新规解读：银行贷款能开专票了，但抵扣政策没变化！

这是老板们最关心的第二个核心问题：2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》实施后，银行贷款服务是不是能开专票了？贷款利息的普票到底能抵扣啥？

1. 新规变化：银行贷款确实能开专票了，打破“只能开普票”的旧规

之前很多老板都吐槽，跟银行贷款，利息只能拿到普票，想拿专票比登天。但2026年增值税法实施后，这个情况会彻底改变——银行作为一般纳税人，提供贷款服务时，只要企业要求，就必须开具增值税专用发票，除非属于不得开专票的特殊情形。

为什么之前银行很少开专票？其实过去政策没明确禁止银行开专票，但因为贷款利息进项税不能抵扣，企业索要专票的需求特别低，银行也就默认开普票了。2026年增值税法明确了“增值税发票包括纸质发票和电子发票，电子发票与纸质发票具有同等法律效力”，而且没有限制贷款服务开专票，所以以后银行开专票会成为常态，企业只要主动要求就能拿到。

2. 关键不变：贷款利息及相关费用，依然不能抵扣增值税！

这一点一定要反复强调，避免老板们误解“能开专票=能抵扣”。根据《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》第二十条明确规定，纳税人购进贷款服务，以及向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

也就是说，2026年之后，你从银行拿到贷款利息专票，和之前拿到普票的作用完全一样——不能抵扣增值税，只能作为成本费用抵减企业所得税。这和现行政策（财税〔2016〕36号）的规定是一致的，新规只是允许开专票，并没有改变“不得抵扣”的核心规则。

为什么贷款利息不能抵扣？主要有两个原因：一是贷款服务被视为终端消费，而不是生产经营的中间投入；二是如果允许抵扣，可能会出现企业通过贷款服务避税的情况，增加税务征管的难度。从全球来看，澳大利亚、日本等很多国家也不允许贷款利息抵扣，这是基于税制结构和征管环境的普遍选择。

3. 银行开具的这些费用专票，其实能抵扣！

很多老板误以为银行开的所有费用发票都不能抵扣，其实不是这样的。只有和贷款直接相关的费用不能抵扣，其他无关费用可以正常抵扣，比如银行账户管理费、年费，转账手续费、汇款手续费，还有与贷款无关的咨询费、服务费等。

这些费用属于“直接收费金融服务”，银行开具专票后，企业可以正常抵扣增值税进项税。比如某企业支付银行账户管理费2000元，拿到6%税率的专票，能抵扣的税额就是2000除以（1 6%）再乘以6%，约等于113元，这部分是实实在在能省下来的税。

这里要注意区分“真费用”和“假费用”：如果银行把贷款利息拆成“咨询费”“服务费”开具专票，这属于“息改费”，本质还是贷款利息，依然不能抵扣，企业拿到这种发票后，需要做进项税额转出，不然会被税务稽查。

三、普票vs专票：借款相关发票该怎么选？别花冤枉钱

很多老板纠结：既然贷款服务专票不能抵扣，那到底该要普票还是专票？其实很简单，根据自身情况选择就行，核心原则是“不花冤枉钱，不踩税务坑”。

从核心作用来看，增值税普通发票的主要用途是作为成本入账，抵减企业所得税；而增值税专用发票虽然也能作为成本入账抵减企业所得税，但贷款服务类的专票不能抵扣增值税，这一点和普票没区别。

开票资料方面，普票只需要提供公司名称和税号就行，要求比较低；专票则需要提供完整的信息，包括名称、税号、地址、电话、开户行、账号，少一项都开不了。

开票成本上，小规模纳税人开普票可能享受免税政策，成本更低；而不管是一般纳税人还是小规模纳税人，开专票都需要缴税，成本相对更高。

风险程度方面，普票信息要求低，出错的概率小；专票信息要求高，一旦开错需要红冲重开，流程比较复杂，还可能影响入账进度。

基于这些区别，给大家几个具体的选择建议：如果是小规模纳税人出借资金，对方企业不要求专票的话，直接开普票就行，能享受免税政策；如果对方坚持要专票，再去税务局代开或自行开具，但要记得按3%缴税。如果是一般纳税人出借资金，对方企业要求专票就开专票，不要求的话开普票即可，两种发票的税率都是6%，对出借方的缴税金额没有影响。如果是借款方（取得发票的一方），不管是普票还是专票，都不能抵扣增值税，所以没必要特意要求对方开专票，除非公司财务制度有特殊要求，否则开普票更省事，还能避免后续专票认证、进项转出的麻烦。

这里分享一组数据：根据国家税务总局12366平台统计，2024年咨询贷款服务开票的企业中，80%的借款方选择要普票，只有不到20%的企业因为财务核算需要索要专票，但这些专票最终都没有抵扣增值税，只是作为合规凭证入账。

四、2026年增值税法实施后，企业借款税务合规的3个关键动作

很多老板看到“新规实施”就紧张，担心之前的操作不符合新要求。其实这次增值税法实施，对企业借款开票的核心影响不大，只要做好以下3个动作，就能确保合规。

1. 梳理借款合同，确保发票与合同一致

不管是之前的借款还是2026年之后的新借款，都要仔细检查借款合同中的利息条款、付款时间，确保发票的开具时间、金额、税目和合同一致。比如合同约定每月10号支付利息，就不能拖延到月底一起开票；合同约定年利率5%，就不能开成6%的税率，这些细节不一致都可能被税务机关认定为异常发票，进而引发稽查风险。

2. 区分“可抵扣”和“不可抵扣”费用，避免错抵

很多企业会把银行收取的各种费用混为一谈，导致错抵增值税，这个问题一定要重视。教大家一个简单的区分方法：与贷款直接相关的费用，比如利息、贷款服务费、投融资顾问费、贷款手续费（像办理贷款时的评估费、担保费），这些都不能抵扣；而与贷款无关的费用，比如账户管理费、年费、转账手续费、短信通知费，这些可以抵扣，拿到专票后正常认证抵扣即可。

根据统计，2024年有超过30%的企业在银行费用抵扣上出现错误，要么把贷款相关费用拿去抵扣，要么把可抵扣的手续费当成不可抵扣费用，最后要么多缴了税，要么被罚款，损失都不小。

3. 集团内借款注意特殊规则，避免视同销售风险

如果是集团公司内部母子公司、兄弟公司之间借款，要注意两个关键点。一是无偿借款，目前没有明确的免税政策，需要视同销售“贷款服务”缴税开票，税率按6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）计算，不能因为是关联企业就不开票，不然会有税务风险。二是统借统还，如果是集团核心企业向银行贷款后，再分借给下属单位，而且收取的利率不高于银行贷款利率，可能享受免征增值税政策，但需要提供完整的统借统还协议、银行贷款证明等资料，开票时还要注明“统借统还利息收入”。

五、个人观点：税收政策“稳”字当头，合规利用政策才是王道

聊完具体攻略，想跟大家分享一个我的看法：2026年增值税法实施，看似是“新规”，实则是对现有增值税政策的规范化、法制化，核心规则并没有颠覆性变化。对于企业来说，与其恐慌“政策又变了”，不如静下心来搞懂政策逻辑，合规利用政策红利。

很多老板觉得“税收政策总在变，学不过来”，但其实从2016年营改增到2026年增值税法实施，贷款服务“不得抵扣进项税”的规则已经坚持了10年，这背后是国家基于财政可持续性、税制公平性的考量。虽然市场上一直有“贷款利息应允许抵扣”的呼声，但从目前的财政状况来看，短期内很难实现——据测算，如果允许贷款利息抵扣，财政收入每年将减收几千亿元，在当前财政收支矛盾较大的情况下，这项改革并不具备实施条件。

但这并不意味着企业没有可操作的空间：比如合理区分可抵扣和不可抵扣费用，把银行账户管理费、转账手续费等能抵扣的费用都拿到专票，每年也能节省一笔税款；再比如小规模纳税人出借资金时，合理利用“季度销售额≤30万开普票免税”的政策，降低开票成本。这些看似微小的操作，长期积累下来就是一笔不小的收益。

另外，增值税法实施后，发票管理会更加规范，电子发票的推广会让开票、入账更便捷，但同时税务稽查也会更精准。企业一定要杜绝“虚开发票”“票款不一致”“开错税目”等违规操作，之前就有企业因为借款利息开错发票名目，被税务机关追缴税款和滞纳金，还影响了纳税信用等级，得不偿失。

对于老板们来说，不用花大价钱去报各种“新规解读班”，只要抓住“合规开票、正确入账、区分抵扣”这三个核心，就能应对大部分情况。如果遇到不确定的问题，直接拨打12366纳税服务热线，或者咨询当地税务局，比听各种小道消息靠谱多了。

六、常见问题答疑：老板们最关心的5个问题，一次性说清

1. 问：跟其他公司借款，对方不开票怎么办？

答：借款利息属于应税收入，对方不开票属于偷税漏税行为，你可以先跟对方协商，告知其不开票的税务风险；如果协商无果，可以向税务机关举报，同时保留好借款合同、转账记录等证据，作为入账和维权的依据。

2. 问：2026年之前跟银行贷款的利息，能要求银行补开专票吗？

答：可以尝试要求银行补开，但银行是否同意取决于其内部规定。根据现行政策，之前的贷款服务也能开专票，只是银行很少开具，补开可能需要提供借款合同、利息支付凭证等资料，流程比较繁琐。

3. 问：企业间借款的利息支出，在企业所得税前扣除有比例限制吗？

答：有比例限制。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，才能在企业所得税前扣除；如果是关联企业借款，债资比不能超过2:1（金融企业除外），超过部分的利息支出不能扣除。

4. 问：个人给企业借款，能开专票吗？

答：不能。个人属于自然人，不能自行开具增值税专用发票，只能去税务局代开增值税普通发票，税率为3%，企业拿到后不能抵扣增值税，只能抵减企业所得税。

5. 问：贷款服务专票开错了，怎么处理？

答：如果是当月开错，可直接在开票系统中作废，重新开具；如果是跨月开错，需要先开具红字发票冲销错误发票，再重新开具正确的发票。红冲专票需要提供完整的冲销理由和相关证明材料，建议及时处理，避免出现发票滞留。

最后提醒：合规是底线，省钱要找对方法

2026年1月1日增值税法实施后，企业借款开票的核心逻辑没有变：能开专票，但不能抵扣增值税；普票和专票的核心作用都是入账抵减企业所得税。老板们不用过度焦虑，只要做好合同规范、发票合规、费用区分这三件事，就能既避免税务风险，又能合理节省成本。

增值税作为国家第一大税种，政策调整必然会兼顾稳定性和公平性，不会突然出现颠覆性变化。对于企业来说，与其纠结“政策变不变”，不如建立规范的税务管理制度，让财务人员及时了解最新政策，遇到问题及时咨询专业人士，这才是应对政策变化的最佳方式。

最后，希望这篇文章能帮到各位老板，祝大家2026年生意兴隆，税务合规，省钱有道！如果觉得有用，别忘了分享给身边的同行，让更多人避开税务坑，用好国家给的政策红利！

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了借钱融资怎么做账。