注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将重点带大家了解没做账可以认证发票，希望可以帮到你。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、未认证已抵扣的发票怎么做账？
• 2、未认证已抵扣的发票怎么做账？

1：未认证已抵扣的发票怎么做账？

答1、当月发现且未申报纳税

冲销错误分录：如果在当月发现未认证就进行了抵扣，且还未完成纳税申报，首先要冲销原错误的抵扣分录。假设企业购进货物，原错误分录为：“借：原材料 10000，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款 11300”。发现错误后，应编制红字分录进行冲销：

借：原材料 - 10000

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） - 1300

贷：银行存款 - 11300

编制正确分录：冲销错误分录后，按照正确的处理方式，将进项税额计入 “应交税费 - 待认证进项税额” 科目。重新编制分录如下：

借：原材料 10000

借：应交税费 - 待认证进项税额 1300

贷：银行存款 11300

完成认证后：当完成发票认证，确认可以抵扣时，再将 “应交税费 - 待认证进项税额” 转入 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目。分录为：

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1300

贷：应交税费 - 待认证进项税额 1300

2、跨月发现或已申报纳税

调整申报表：若跨月才发现未认证已抵扣，或者已完成纳税申报，需要先在增值税纳税申报表中进行调整。一般通过填写 “增值税纳税申报表附列资料（二）” 中的 “进项税额转出” 相关栏次，将已错误抵扣的进项税额转出。

账务处理：在账务上，同样要将已错误抵扣的进项税额转出，计入 “应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）” 科目。假设企业发现上月未认证已抵扣的情况，原购进货物分录为：“借：原材料 10000，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款 11300”。此时应编制如下分录：

借：原材料 1300

贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）1300

后续认证处理：完成上述调整后，再按照正常流程，将该发票进行认证。认证通过后，编制分录：

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1300

贷：应交税费 - 待认证进项税额 1300

2：未认证已抵扣的发票怎么做账？

答1、当月发现且未申报纳税

冲销错误分录：如果在当月发现未认证就进行了抵扣，且还未完成纳税申报，首先要冲销原错误的抵扣分录。假设企业购进货物，原错误分录为：“借：原材料 10000，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款 11300”。发现错误后，应编制红字分录进行冲销：

借：原材料 - 10000

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） - 1300

贷：银行存款 - 11300

编制正确分录：冲销错误分录后，按照正确的处理方式，将进项税额计入 “应交税费 - 待认证进项税额” 科目。重新编制分录如下：

借：原材料 10000

借：应交税费 - 待认证进项税额 1300

贷：银行存款 11300

完成认证后：当完成发票认证，确认可以抵扣时，再将 “应交税费 - 待认证进项税额” 转入 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目。分录为：

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1300

贷：应交税费 - 待认证进项税额 1300

2、跨月发现或已申报纳税

调整申报表：若跨月才发现未认证已抵扣，或者已完成纳税申报，需要先在增值税纳税申报表中进行调整。一般通过填写 “增值税纳税申报表附列资料（二）” 中的 “进项税额转出” 相关栏次，将已错误抵扣的进项税额转出。

账务处理：在账务上，同样要将已错误抵扣的进项税额转出，计入 “应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）” 科目。假设企业发现上月未认证已抵扣的情况，原购进货物分录为：“借：原材料 10000，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300，贷：银行存款 11300”。此时应编制如下分录：

借：原材料 1300

贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）1300

后续认证处理：完成上述调整后，再按照正常流程，将该发票进行认证。认证通过后，编制分录：

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 1300

贷：应交税费 - 待认证进项税额 1300

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